ГФС рассмотрела случай, когда плательщик НДС ошибочно получил денежные средства от лица, с которым имеет договорные отношения.
По мнению контролеров, налогоплательщик при получении средств (в т.ч. ошибочном) от другого лица, с которым имеет договорные отношения на предмет поставки товаров/услуг, обязан определить налоговые обязательства по НДС, составить и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную по такой операции.
На дату возврата средств согласно п. 192.1 НКУ предприятие должно составить расчет корректировки к налоговой накладной и уменьшить налоговые обязательства после регистрации такого расчета корректировки.
Источник: ИНК ГФСУ от 26.07.2019 г. № 3507/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
| Как учитывать ошибочно полученные (перечислены) денежные средства мы рассказывали в материале "Ошибочно полученные (перечислены) средства: учетно-налоговые последствия" сервиса "Интерактивная бухгалтерия". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
