ГФС разъяснила, можно ли по истечении 1095 дней регистрировать в ЕРНН расчет корректировки к налоговой накладной в случае возврата предоплаты за частично поставленный товар.
По словам налоговиков, в таком случае расчет корректировки не может быть зарегистрирован в ЕРНН. Соответственно, отсутствуют основания для уменьшения налоговых обязательств поставщика.
Но, несмотря на то, что товар не будет получен и не будет использован в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, покупатель обязан определить НДС-обязательства на сумму возвращенного аванса. При этом следует использовать механизм, определенный п. 198.5 НКУ. Следовательно, плательщик НДС - покупатель должен составить и зарегистрировать в ЕРНН соответствующую налоговую накладную.
Источник: ИНК ГФСУ от 15.07.2019 г. № 3260/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
| Свое мнение по этой ситуации мы изложили в материале "Действует ли срок давности для корректировки НДС при изменении компенсации за товары/услуги" сервиса "Интерактивная бухгалтерия". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
