ГНС рассмотрела ситуацию, когда в расчете корректировки, составленном и зарегистрированном в ЕРНН в связи с возвращением аванса покупателю, неправильно указали дату его составления. К тому же таким расчетом корректировки выведено в ноль показатели налоговой накладной, к которой его составляли.
По словам контролеров, ошибка, допущенная в дате составления расчета корректировки, исправлению не подлежит. Кроме того нормами налогового законодательства предусмотрено составление расчета корректировки только к налоговой накладной. Поэтому расчет корректировки не может быть составлен к налоговой накладной, которая выведена в ноль (обнулена).
Расчет корректировки, содержащий ошибку в дате его составления, не соответствует первичным документам, на основании которых плательщик формирует показатели налоговой отчетности, и, соответственно, не позволяет идентифицировать операцию.
Следовательно, получается, что на основании такого расчета корректировки поставщику нельзя корректировать налоговые обязательства по НДС. Но об этом налоговики в своем разъяснении ничего не сказали, как и о том, что же делать в этой ситуации.
Источник: ИНК ГНСУ от 24.10.2019 г. № 981/6/99-00-07-03-02-15/ІПК
| Больше о правилах составления расчетов корректировки читайте в материале "Исправление ошибок в налоговых накладных: как составить расчет корректировки" сервиса "Интерактивная бухгалтерия". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
