Специалисты ГУ ГФС в Харьковской области разъяснили, как отражать в декларации за текущий год налог на прибыль за один из предыдущих кварталов текущего года, который был доначислен и уплачен по результатам документальной проверки.
Контролеры напомнили: показатели декларации в строках 01, 02 указываются по данным бухучета с учетом результатов документальной проверки, которые повлияли на показатели финотчетности. Показатель строки 02 декларации учитывается при определении объекта налогообложения в строке 04 декларации. Он, соответственно, влияет на исчисление налога на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период. В строке 19 декларации отражается налог на прибыль, начисленный по результатам последнего (отчетного) налогового периода, который определяется как разница показателей: стр. 17 - стр. 18 декларации.
Что же нужно сделать во избежание двойного начисления налога на прибыль по декларации, в которой для определения финрезультата до налогообложения учтены результаты документальной проверки? Целесообразно в строке 18 декларации за отчетный (налоговый) период текущего года учесть сумму доначисленного по результатам документальной проверки налогового обязательства по налогу на прибыль в части суммы основного налога за отчетный (налоговый) период текущего года (без учета штрафных санкций). С этой целью необходимо увеличить на эту сумму показатель, который был отражен в строке 17 декларации за предыдущий отчетный (налоговый) период текущего отчетного года.
В то же время вместе с декларацией подается дополнение к ней, предусмотренное п. 46.4 НКУ. Его составляют в произвольной форме, с пояснениями составляющих для расчета соответствующих показателей декларации и указанием суммы доначисленного по результатам документальной проверки налога на прибыль (основной суммы налога) за отчетный (налоговый) период текущего года, указав об этом факте в специально отведенном месте в декларации.
Источник: ИНК ГУ ГФС в Харьковской области от 28.11.2019 г. № 1611/ІПК/20-40-04-04-10
| Плательщикам налога на прибыль интересным может быть материал "Приложение ВП: исправление ошибок по налогу на прибыль текущей декларации" сервиса "Интерактивная бухгалтерия". Для получения доступа к этому и прочим материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
