Минфин утвердил изменения в формы декларации по НДС, уточняющего расчета и Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденный приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21 (далее - Порядок № 21).
Внесение таких изменений связано, в частности, с тем, что с 1 января 2020 года отменяется Отчет о суммах налоговых льгот. Зато ведение учета налоговых льгот по НДС контроллеры будут осуществлять на основании налоговой отчетности.
В связи с этим вносятся изменения в:
- форму налоговой декларации по НДС;
- уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок;
- Расчет налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным как плательщик налога на добавленную стоимость, которые поставляются нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными плательщиками налогов, на таможенной территории Украины;
- Порядок № 21.
В частности, декларацию по НДС дополнили новым приложением Д6 "Расчет сумм налога на добавленную стоимость, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот и/или показателей, по которым предприятия (организации) относятся к предприятию (организации) лиц с инвалидностью" (далее - приложение Д6).
Кроме того, саму форму НДС декларации дополнили новыми подстроками:
- 2.1 "операції, що оподатковуються за нульовою ставкою";
- 2.2 "операції, що звільнені від оподаткування";
- 5.1 "у тому числі операції, що звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу ХХ Кодексу, міжнародні договори (угоди))".
Соответственно в Порядку № 21 прописали порядок определения сумм НДС, не уплаченного налога в бюджет в связи с получением налоговых льгот для заполнения приложения Д6. Также в Порядке № 21 определили порядок заполнения новых подстрок.
Указанные изменения утверждены приказом Минфина Украины "О внесении изменений в формы и Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и признании утратившим силу приказа Государственной налоговой администрации Украины от 29 марта 2011 года № 167" от 20.11.2019 г. № 488.
Как указывают налоговики, обновленную НДС-отчетность, в т.ч. приложение Д6, нужно подавать начиная с отчетного (налогового) периода за январь 2020 года (см. сообщение на официальном веб-сайте ГНСУ).
Как заполнять НДС-отчетность за декабрь 2019 года читайте в статьях сервиса "Интерактивная бухгалтерия":
- "Отчетность по НДС: правила представления";
- "Декларация по НДС: алгоритм заполнения (Часть I)";
- "Декларация по НДС: алгоритм заполнения (Часть II)";
- "Приложение Д2: расшифровываем отрицательное значение по НДС";
- "Приложение Д3 и приложение Д4: рассчитываем и заявляем бюджетное возмещение по НДС";
- "Приложение Д5 к декларации по НДС: расшифровываем контрагентов";
- "Приложение Д6 к НДС-декларации: когда подавать и как заполнять";
- "Приложение Д7 к декларации по НДС: распределяем НДС и перечисляем по итогам года";
- "Приложение Д8 - Заявление с жалобой на продавца/покупателя".
Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису.
