Тернопольские налоговики разъяснили, как составить расчет корректировки к налоговой накладной в случае частичного возврата товара, который был бесплатно поставлен получателю.
Речь идет о составлении расчета корректировки к налоговой накладной, составленной на сумму, исчисленную исходя из фактической цены поставки.
Так, каждой строке налоговой накладной, которая корректируется, соответствует две строки расчета корректировки:
- в первой из них "обнуляется" строка налоговой накладной, количество по которой изменилось (в графе 7 со знаком "-" нужно указать значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется);
- во второй строке в графе 1.2 следует указать новый (добавленный) номер строки, в графе 7 - новое (измененное) значение количества товара.
В обеих строках расчета корректировки:
- в графе 2.1 указывают одинаковый код причины корректировки - 102 (Изменение количества);
- значение граф 3-6 должно соответствовать значению, соответственно, граф 2-5 строки налоговой накладной, которая корректируется;
- графы 9, 10 и 14 не заполняются;
- графы 8 и 13 заполняются следующим образом:
- если в налоговой накладной в графах 7 и 10 был указан "0", то в расчете корректировки к такой налоговой накладной в графах 8 и 13 указывают "0";
- если в налоговой накладной графы 7 и 10 не заполнены, то в расчете корректировки к такой налоговой накладной графы 8 и 13 не подлежат заполнению.
Источник: сообщение на веб-сайте ГУ ГНС в Тернопольской области
Подробнее о составлении расчета корректировки на изменение количества товаров читайте в статье "Корректировка количества: заполняем расчет корректировки". Для получения доступа к указанному и другим материалам современного медиа для бухгалтеров "Интербух" воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом.
