Нюансы заполнения таблицы 2 приложения 6 к НДС-декларации

ГНС напомнила, что таблицу 2 приложения 6 к декларации по НДС следует заполнять в случае осуществления в отчетном (налоговом) периоде освобожденных от обложения НДС операций по поставке товаров/услуг.

Учитывайте, что таблицу 2 заполняют в разрезе налоговых льгот, которые использует плательщик НДС, в соответствии с кодом льготы, определенного согласно справочнику льгот.

Данные о наименовании и коде соответствующей налоговой льготы согласно справочникам льгот указываются в графах 2 "Найменування податкової пільги" и 3 "Код податкової пільги згідно з довідником пільг" таблицы 2.

В случае отсутствия кода льготы в справочниках налоговых льгот по состоянию на дату представления декларации, в графе 2 таблицы 2 проставляется условный код "99999999".

Остальные графы таблицы 2 нужно заполнять так:

- в графе 4 указываем сумму налога, не уплаченную в бюджет в отчетном (налоговом) периоде в связи с получением налоговой льготы. Расчет такой суммы осуществляем отдельно для каждой из налоговых льгот без нарастающего итога с начала отчетного года. При этом объемы операций по приобретению товаров/услуг на таможенной территории Украины у лиц - неплательщиков НДС, необоротных активов (без НДС), использованных в операциях, освобожденных от обложения НДС, в таком расчете не учитывают;

- в графе 5 - объемы освобожденных от налогообложения операций по поставке товаров/услуг в разрезе льгот. Значение графы 5 таблицы 2 строки "Усього ***" переносим в строки 5 и 5.1 декларации по НДС;

- в графах 6 - 8 указываем объемы операций по приобретению (как в текущем, так и предыдущих отчетных (налоговых) периодах) товаров/услуг, по ставкам 20%, 7% или 0%, которые в текущем отчетном (налоговом) периоде использованы в льготных операциях по поставке товаров/услуг. При использовании в текущем отчетном (налоговом) периоде приобретенных товаров/услуг одновременно в нескольких освобожденных от налогообложения операциях, в графах 6 - 8 таблицы 2 следует указывать объемы приобретения таких товаров/услуг пропорционально их использованию в соответствующих льготных операциях.

Источник: разъяснение ГНС из категории 101.24 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua)

Читайте также другие актуальные НДС-новости:

- во время карантина не будут штрафовать за несвоевременную регистрацию налоговых накладных;

- камеральные и документальные невыездные проверки возмещения НДС проводят несмотря на карантин;

- доставка товаров курьером: нюансы НДС-учета.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.