Главное управление ГНС в Одесской области напомнило, что существует возможность составления расчета корректировки к налоговой накладной в случае допущения налогоплательщиком ошибок при ее составлении, в том числе не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг (пп. 192.1 НКУ).
При составлении налоговой накладной без факта осуществления хозяйственной операции и ее регистрации в ЕРНН налогоплательщик с целью исправления ошибки может составить расчет корректировки к ней. В таком расчете корректировки:
- в поле "Дата складання" указывается дата, на которую была обнаружена ошибка;
- в заглавной части расчета корректировки - данные с заглавной части налоговой накладной с индивидуальным налоговым номером покупателя на которого ошибочно (без факта совершения хозяйственных операций) был составлен налоговую накладную;
- в разделе Б - со знаком "-" (выводятся в "0") соответствующие показатели всех строк налоговой накладной, корректируется (количество, объем поставки и сумма НДС);
- в графе 2.1 "код причини" расчета корректировки указывается код "103" (возврат товара или авансовых платежей).
Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН получателем товаров/услуг, на которого была составлена такая налоговая накладная.
Читайте также:
- "Приобретаем товары/услуги за бюджетные средства: что с НДС";
- "Налоговики указали специфику составления НН для товаров с карантинной НДС-льготой";
- "ФЛП вернул предоплату после прекращения деятельности: какие налоговые последствия";
- "Ошибочно составленную налоговую накладную заблокировали: подавать ли "разблокировочные" документы";
- "Расхождение на 1-2 копейки между налоговой и расходной накладной: НДС-последствия";
- "Депутаты хотят установить 10-процентную ставку НДС только нескольким видам бизнеса".
Кстати, современный профессиональный сервис Liga:Report позволяет легко и оперативно подать налоговую, финансовую и статистическую отчетность онлайн.
И в текущей деятельности, и в критических ситуациях больше информации по эффективной практике бухгалтерского и налогового учета можно почерпнуть в профессиональном решении для бухгалтера - одному инструменту с множеством возможностей для бухгалтера и аудитора. Попробуйте прямо сейчас и получайте решение на свои вопросы.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
