Податківці вказали на специфіку складання ПН для товарів з карантинною ПДВ-пільгою

21.04.2020, 13:40
272
0

Правильно визначаємо код пільги в графі 9 податкової накладної
Правильно визначаємо код пільги в графі 9 податкової накладної

Поміж іншого в інформаційному листі № 10 ДПС розповіла про особливості складання податкової накладної на постачання товарів, включених до переліку ліків та медвиробів, необхідних для запобігання коронавірусу, затвердженого постановою КМУ від 20.03.2020 р. № 224 (далі - Перелік № 224).

Під час складання такої податкової накладної:

- у верхній лівій частині податкової накладної у графі "Складена на операції, звільнені від оподаткування" робиться помітка "Без ПДВ";

- у графі 8 розділу Б (таблична частина) податкової накладної вказується код ставки податку "903";

- у графі 9 зазначається код пільги, визначений Довідником пільг. Згідно з Довідником № 98/2 станом на 02.04.2020 р. для операцій з постачання товарів, включених до Переліку № 224, застосовується код пільги 14060544.

У випадку, якщо у платника відсутня можливість зареєструвати в ЄРПН податкову накладну з зазначенням у графі 9 такої податкової накладної коду пільги 14060544, то в такому випадку платник податку у графі 9 має можливість проставити умовний код "99999999".

У разі одночасного постачання товарів, включених до Переліку № 224 (операції з постачання яких звільняються від оподаткування), та будь-яких інших товарів та послуг, операції з постачання яких підлягають оподаткуванню за ставкою ПДВ 7% або 20 %, платник податку має складати окремі податкові накладні для постачання товарів в межах оподатковуваних та звільнених від оподаткування ПДВ операцій. Адже одночасне відображення в одній податковій накладній таких двох типів операцій не передбачено.

Читайте також:

- чи можна не застосовувати ПДВ-пільгу на ліки та медвироби;

- чи можна відкоригувати, якщо нарахували ПДВ на пільгові операції з постачання ліків та медвиробів.

З порядком та зразками заповнення податкових накладних можна ознайомитися в статті "Нова податкова накладна в зразках" сучасного медіа для бухгалтерів "Інтербух" - скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом.

Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.


Увійдіть, щоб залишити коментар