Гостаможслужбе определили единые подходы к формированию квартальных планов-графиков документальных плановых выездных проверок предприятий по соблюдению ими требований законодательства Украины по вопросам таможенного дела. Они изложены в приказе Минфина от 17.08.2020 г. № 509, которым утвержден Порядок планирования таможенными органами документальных выездных проверок.
Основаниями для включения в план-график документальных проверок по результатам анализа внешнеэкономических операций предприятий с применением системы управления рисками являются:
- оформление таможенных деклараций с освобождением от уплаты таможенных платежей и использованием льгот;
- оформление таможенных деклараций с рассрочкой уплаты таможенных платежей;
- таможенное оформление товаров с риском неправильной классификации согласно Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности (далее - УКТ ВЭД), что влияет на поступление таможенных платежей в бюджет;
- таможенное оформление товаров с риском недекларирования или недостоверного декларирования составляющих таможенной стоимости товаров;
- таможенное оформление товаров с риском декларирования их таможенной стоимости ниже, чем стоимость идентичных или подобных (аналогичных) товаров;
- таможенное оформление товаров по кодам согласно УКТ ВЭД, предусматривающие их целевое использование;
- наличие информации о выплаченных доходах (прибыли) в пользу нерезидентов;
- наличие принятых таможенным органом решений о корректировке таможенной стоимости товаров, решений об определении кода товара согласно УКТ ВЭД, карточек отказа в принятии таможенной декларации, таможенном оформлении, выпуска или пропуска товаров, транспортных средств коммерческого назначения предприятия;
- наличие заключения по исследованию проб (образцов) импортируемых товаров;
- непредставление в установленный законодательством срок дополнительных деклараций к оформленным предварительным, временным, упрощенным или периодическим таможенным декларациям;
- наличие протоколов о нарушении таможенных правил, установленных статьями 469, 470, 472, 474, 478, 480 - 485 Таможенного кодекса Украины, которые свидетельствуют о нарушении таможенных правил должностными лицами налогоплательщика, декларантами;
- наличие информации, полученной в предусмотренном законодательством порядке, которая может свидетельствовать о возможном нарушении законодательства по вопросам таможенного дела Украины и/или о возможном применении схем минимизации уплаты таможенных платежей;
- наличие нарушений законодательства по вопросам таможенного дела Украины, установленных по результатам предыдущих документальных проверок, пост-таможенного контроля;
- наличие аннулированных, отозванных таможенных деклараций.
В план-график документальных проверок Гостаможслужбы будут включать предприятия не чаще одного раза в 12 месяцев.
В то же время запрещают включать в план-график документальных проверок Гостаможслужбы предприятия по отдельным операциям внешнеэкономической деятельности. А при планировании проверок одного и того же предприятия таможенными, другими контролирующими органами и органами государственного финансового контроля в отчетном периоде такие проверки проводят указанные органы одновременно.
Проверить, попала ли ваша компания в план проверок контролирующих органов, можно с помощью сервиса CONTR AGENT.
Следите за всеми новостями по теме "Проверки"? Получите доступ к LIGA360 и отслеживайте информацию по тематике, выбирайте СМИ, которым доверяете и сформируйте свою индивидуальную ленту новостей. Получите свободный доступ к LIGA360, если пользуетесь по крайней мере одним из продуктов ЛІГА:ЗАКОН.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
