ГНС напомнила, что в поле налоговой накладной "Зведена податкова накладна" и поле расчета корректировки "До зведеної податкової накладної" вместо отметки "Х" следует указывать код признака, который применяется в зависимости от причины, по которой составляется сводная налоговая накладная/расчет корректировки:
- "1" - в случае составления сводных налоговых накладных/расчетов корректировки в связи с начислением налоговых обязательств согласно п. 198.5 НКУ;
- "2" - в случае составления сводных налоговых накладных/расчетов корректировки в связи с начислением налоговых обязательств согласно п. 199.1 НКУ;
- "3" - в случае составления сводных налоговых накладных/расчетов корректировки, особенности заполнения которых изложены в п. 15 Порядка № 1307 (поставка товаров/услуг, база налогообложения которых, определенная в соответствии со ст. 188 и ст. 189 НКУ, превышает фактическую цену поставки таких товаров/услуг);
- "4" - в случае составления сводных налоговых накладных/расчетов корректировки, особенности заполнения которых изложены в п. 19 Порядка № 1307 (составленные по операциям по поставке товаров/услуг, имеющим непрерывный или ритмичный характер поставки).
Это касается и расчетов корректировки, составленных начиная с 01.12.2018 г. к налоговым накладным, зарегистрированным в ЕРНН до 01.12.2018 г.
В расчетах корректировки, составленных к налоговым накладным, зарегистрированным в ЕРНН начиная с 01.12.2018 г., код признака, который указывается в поле "До зведеної податкової накладної", должен соответствовать коду признака, указанному в сводной налоговой накладной, к которой составляется расчет корректировки.
Источник: разъяснение ГНС из категории 101.16 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua)
Общие правила составления расчетов корректировки к налоговым накладным мы рассмотрели в статье "Расчет корректировки к налоговой накладной: правила составления" современного медиа для бухгалтеров "Интербух" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
