Налоговики напоминают: порядок заполнения отчетного нового и уточняющего налоговых расчетов по ф. № 1ДФ является одинаковым. Отчетный новый и уточняющий налоговые расчеты подаются на основании информации из предварительно поданного налогового расчета и содержат информацию только по строкам и реквизитам, которые уточняются. Для заполнения также используется информация из сообщений о выявленных ошибках, которые отправляются контролирующими органами налоговому агенту.
Сообщение о допущенных ошибках в поданном налоговом расчете содержит перечень кодов ошибок. При рассмотрении контролирующим органом отчетного нового или уточняющего налоговых расчетов, повторно направленный отчет подлежит отбраковке по коду ошибки 73 из причин дублирования, о чем сообщается субъекту хозяйствования. Такая запись направляется к сведению и изъятию не подлежит.
При осуществлении корректировки показателей раздела I налогового расчета, для исключения одной ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать "1" - на исключение строки. Для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в графе 9 указать "0" - на введение строки.
Для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию и ввести правильную, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 9 указывается "1" - строка на исключение, а во второй - "0" - строка на ввод.
При осуществлении корректировки показателей раздела II налогового расчета, в частности, для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке "Військовий збір - виключення****" нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке "Військовий збір" отобразить правильную информацию.
При этом дублировать все остальные правильные показатели налогового расчета не требуется.
Вместе с отчетным новым и уточняющим налоговым расчетом налогоплательщик имеет право предоставить объяснения проведенных исправлений.
О том, как пересчитать НДФЛ за 2020 год мы писали в статье "Перерасчет НДФЛ за 2020 год: правила, алгоритм, примеры" современного медиа для бухгалтеров "Інтербух" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом или приобретайте бухгалтерский сервис "Интербух".
Источник: ИНК ГУ ГНС в г. Киеве от 30.11.2020 г. № 4895/ІПК/26-15-33-18-12
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
