Консультанты налогового ведомства рассмотрели вопрос относительно того, каким образом заполняется графа 11 разд. Б налоговой накладной / графа 14 разд. Б расчета корректировки к налоговой накладной, в случае если при их расчете числовое значение суммы НДС не совпадает с определенной суммой НДС в документах первичного учета за счет округления.
Графа 11 разд. Б налоговой накладной (графа 14 разд. Б расчета корректировки к налоговой накладной) заполняется в гривнях с копейками, но с учетом особенностей отдельных операций допускается указание показателя с учетом арифметического округления до 6 знаков включительно после запятой.
Необходимым количеством знаков после запятой в количественном выражении считается достаточное для верного расчета стоимостного показателя в графе 10 налоговой накладной и строк I - XI раздела А налоговой накладной.
На сегодня ГНС реализована возможность регистрации в ЕРНН налоговых накладных / расчетов корректировки в графах 7 и 11 (14 в расчете корректировки) которых указана цена поставки единицы товара/услуги и суммы НДС соответственно с более чем двумя знаками после запятой.
Таким образом, исчисление суммы НДС в налоговой накладной / расчете корректировки осуществляется с учетом требований НКУ и возможностью указания в показателях, участвующих в расчете суммы НДС, надлежащего количества знаков после запятой, обеспечивающей возможность точного определения суммы НДС в налоговой накладной (графа 11) и расчете корректировки (графа 14). При этом данные налогового учета плательщика должны соответствовать данным первичного (бухгалтерского) учета.
Подробнее о составлении налоговых накладных читайте в материале "Новая налоговая накладная с 01.03.2021: что изменилось" современного медиа для бухгалтеров "Інтербух" - воспользуйтесь тестовым 3-дневным доступом или приобретайте бухгалтерский сервис "Интербух".
Источник: разъяснение ГНС из категории 101.16 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua)
Больше ответов ГНС на вопросы налогоплательщиков по всем направлениям налогового законодательства читайте в модуле "База налоговых знаний" ИПС ЛІГА:ЗАКОН. Воспользуйтесь для этого тестовым доступом.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
