Отражается ли в налоговой отчетности по НДС операция, связанная с исправлением ошибки в индивидуальном налоговом номере покупателя путем составления расчета корректировки к налоговой накладной и другой налоговой накладной?
Видение фискалов по этому поводу следующее. Поскольку в декларации указываются данные на основании первичных документов, отражению в НДС-отчетности подлежат обязательства, определенные на дату составления НН с “неверным” ИНН. РК и вторая НН не влияют на сумму обязательства, поэтому операция по исправлению ошибочного ИНН покупателя, отражению непосредственно в налоговой декларации НДС не подлежит.
Если плательщиком неверный ИНН, кроме НН был указан также в приложении 1 к декларации по НДС, то исправление такого ИНН производиться посредством подачи уточняющего расчета с дополнением его приложением 1, в котором такая ошибка исправляется методом “сторно”.
Подробнее об этом - в материале издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН "Ошибки в декларации по НДС: общие правила исправления".
Для получения доступа к профессиональной аналитике издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН, другим документам и инструментам информационно-правовой системы ЛІГА:ЗАКОН поспешите воспользоваться тестовым доступом и оцените удобство и скорость поиска необходимых вам материалов.
Источник: разъяснение ГНС в Одесской области
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
