Начиная с 19.03.2021 года действует приказ Минфина от 31.12.2020 г. № 841 (далее - Приказ № 841), которым внесены изменения в форму и Порядок составления Отчета о контролируемых операции (далее - Отчет).
По этому поводу ГНС издала письмо от 10.06.2021 г. № 13408/7/99-00-21-02-03-07, в котором объяснила новации в форме и Порядка составления Отчета.
В форме Отчета таблицу "Загальні відомості про контрольовані операції" дополнили новой графе 4 "Цифровий код країни", где указывают цифровой код страны регистрации нерезидента - стороны контролируемой сделки.
В новой редакции таблицу приложения к отчету "Відомості про контрольовані операції" дополнили столбцом "Джерело(а) інформації використане(ні) платником податків для встановлення відповідності умов контрольованої операції принципу "витягнутої руки", который состоит из графы 26 "Код(и) типу джерела" и графы 27 "Назва(и) джерела (джерел) інформації".
Информация о связанности лиц дополнена кодом связанности "523", где отмечают признак связанности на момент совершения контролируемой сделки.
Налоговики отдельно обращают внимание на изменения в приложениях к Порядку составления Отчета.
Приложение 2 "Код ознаки пов'язаності осіб" к Порядку изложили в новой редакции и дополнили новыми признаками:
1) для физических лиц, которые являются связанными лицами на момент совершения контролируемой сделки - в приложении 2 присвоен код признаки 523;
2) для образований без статуса юридического лица, которые признаны связанными лицами на момент совершения контролируемой сделки - код признака 524.
Новыми позициями дополнены приложения 4 и 6 к Порядку, в частности:
- код типа предмета операции (приложение 4) - новой строкой по коду 209 "Сировинні товари згідно із Переліком сировинних товарів, затвердженим постановою Кабінетом Міністрів України від 09 грудня 2020 № 1221";
- код метода установления соответствия условий контролируемой операции принципу "вытянутой руки" (приложение 6) - новыми строками по коду 307 "Метод порівняльної неконтрольованої ціни відповідно до підпункту 39.3.3.4 підпункту 39.3.3 пункту 39.3 статті 39 розділу І Податкового кодексу України".
Также Порядок составления Отчета дополнили приложением 8 "Коди джерел інформації", которым определяют коды и типы источников информации.
Поэтому Отчет о контролируемых операциях, совершенных налогоплательщиками в течение 2020 года, заполняют и подают по обновленной форме и в порядке, утвержденном приказом № 841. Однако Отчеты, представленные плательщиками до 19.03.2021 года и до внедрения возможностей представления Отчета по обновленной форме, считают действительными.
Подавайте налоговую отчетность в пару кликов с Liga360: Бухгалтер. Актуальные формы отчетов в госорганы, автопроверка ошибок и экспертная аналитика. Вам помогут алгоритмы заполнения со ссылками на нормативно-правовые акты для каждого отчета. Закажите Liga360 сегодня.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
