Налоговую реформу-2021 готовят ко второму чтению – комитет рассматривает поправки к законопроекту № 5600

В Комитете по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики ВРУ начали рассмотрение во втором чтении законопроекта № 5600.

Председатель профильного комитета проинформировал, что ко всему законопроекту № 5600 подали почти 11400 поправок.

Поэтому из-за большого объема законопроекта, поправки к нему будут рассматривать блоками, выделенными по темам (предлагают более 20 тем).

Первой рассмотрели тему полномочий органов местного самоуправления, в частности, предоставление им информации о должниках-физлицах и отмене требований регуляторного законодательства к решениям об установлении местных ставок налогообложения.

Также на заседании рассмотрели поправки, касающиеся таких тем:

- введение запрета выезда за границу для руководителей юридических лиц - должников;

- освобождение от НДС операций с инвестиционным золотом;

- предоставление возможности контролирующему органу права осуществлять аудио и видеозапись во время проверок и ряда технических правок;

- минимальное налоговое обязательство;

- порядок обмена информацией.

Чтобы не пропустить информацию о принятии изменений законодательства или появление разъяснений налоговиков по вашей теме - воспользуйтесь комплексным решение для бухгалтера LIGA360.

Председатель комитета на своем Telegram канале поделился наработками ко 2-му чтению законопроекта № 5600 в части следующих блоков:

1) администрирования налогов:

- исключено положение о налоговом залоге на период обжалования НУР;

- урегулированы процессуальные вопросы о праве контролирующего органа на обращение в суд за установлением временного ограничения в праве выезда руководителя юридического лица, в частности:

а) увеличен срок не погашения долга, как основания обращения контролирующего органа в суд, с 30 дней до 240;

б) урегулированы дополнительные основания для отмены такого запрета: кроме погашения долга добавлено смена руководителя должника, или в случае начала судебных процедур по делам о банкротстве в отношении такого должника,

в) предусмотрено ведение Реестра руководителей налогоплательщиков-должников для оперативного получения соответствующей информации налогоплательщиками;

г) четко прописана процедура принятия судом соответствующего решения, в том числе предусмотрено право на апелляционное и кассационное обжалование такого решения;

- предусмотрено право контролирующего органа относительно отправки запросов в случае выявления фактов, свидетельствующих о потенциальном нарушении, ограничено правом налогоплательщика не предоставлять информацию и документы, если такая информация/документы уже была предоставлена контролирующего органа в прошлом;

- предусмотрено, что контролирующий орган не имеет права на погашение налогового долга через инкассо, в случае если сумма долга равна или превышает задолженность государства перед налогоплательщиком с бюджетного возмещения;

- предоставлена возможность во время проверок осуществлять звукозапись, фото-, видео- фиксацию и соответственно использовать такие записи как основание для выводов акта проверки;

2) налог на прибыль:

- усовершенствован механизм списания убытков крупными плательщикам налога на прибыль, а именно убытки учитывают до полного их погашения, но частями по 50% ежегодно. Если сумма ущерба, которая осталась, составит до 10% от финрезультата, то такие убытки учитываются в полном объеме. Первым отчетным периодом будет 2022 год.

- корректировка финрезультата на суммы безвозвратной финансовой помощи применяют только теми плательщиками, которые включили такую помощь к расходам и предоставили ее связанной лицу, которое задекларировало за прошедший период убытки;

- освобождена от налогообложения прибыль производителей домашней птицы. Однако из перечня домашней птицы исключено выращивание кур;

3) минимальное налоговое обязательство:

- льгота по освобождению от НДФЛ доходов по реализации собственно выращенной продукции зависит не от размера земельного участка, а от размера полученного дохода и предоставляется, когда размер дохода не превышает 12 размеров минимальной зарплаты (в пп. 165.1.24 НКУ заменено льготу по освобождению доходов, полученных с 2 га на льготу, что имеет денежное выражение дохода 12 МЗП, в первом чтении предлагалось 0,5 га);

- физическим лицам, которым земельные участки принадлежат на праве собственности или пользования, контролирующий орган не будет насчитывать минимальное налоговое обязательство (МНО) на земельные участки, которые по состоянию на 01.01.2022 года находились в пределах населенных пунктов (в первом чтении предлагалось не начислять МНО на земельные участки размер которой (которых) не превышал 0,5 га);

- порядок зачисления уплаченных налогов в счет МНО дифференцированн между сельхозтоваропроизводителями и не сельхозтоваропроизводителями;

- для обеспечения справедливости начисления МНО по земельным участкам государственной и негосударственной формы собственности предусмотрено зачисление в счет уплаты МНО лишь 20% арендной платы за земельные участки, относящиеся к государственной или коммунальной собственности (в первом чтении предлагалось зачислять полностью);

- первый период начисления МНО - 2022 год. То есть МНО будет начисляться в 2023 году за 2022 год. В первом чтении предусматривалась оплата за 2021 год;

- предусмотрены переходные положения по применению коэффициента при определении МНО. В 2022 и 2023 годах, коэффициент уменьшен с 0,05 до 0,04;

4) местные налоги:

- исключены вопросы налогообложения платой за землю земельных участков, в случае пользования без оформления правоустанавливающих документов, в том числе в случае самозахвата;

- уточнены требования к НУР в части детального расчета суммы налога и расшифровки реквизитов объектов налогообложения по плате за землю, налога на недвижимость и по транспортному налогу;

5) НДС

- исключено положение о налогообложении НДС второй и последующей поставки жилья;

- исключено положение об установлении дополнительных требований к праву на бюджетное возмещение (включение соответствующих расходов в размере не менее 8% продажной цены таких изготовленных товаров);

- увеличены сроки по включению в налоговый кредит зарегистрированных НН с 185 дней (первое чтения) до 366 календарных дней;

- распространено кассовый метод также на поставку жилищно-коммунальных услуг, в пределах которых насчитывают плату за абонентское обслуживание,

- продлены до 2025 г. льготы по рассрочке НДС при ввозе оборудования.

6) НДФЛ:

- предусмотрено налогообложение операций по продаже третьего и более объектов недвижимого имущества по ставке 18% от чистого дохода. При этом такая ставка не распространяется на продажу имущества, полученного в наследство;

- предусмотрено, что по ставке 0% облагается налогом продаже земельного участка с/х назначения, непосредственно полученной налогоплательщиком в собственность в процессе приватизации земель государственных КСП, или приватизации земельных участков, находящихся в пользовании такого плательщика, или выделенной в натуре (на местности) собственнику земельной доли (пая), а также таких земельных участков, полученных налогоплательщиком в наследство.

- в состав расходов ФЛП включаются расходы на платежи в пользу организаций коллективного управления;

7) рента:

- введена дифференциация ставок налогообложения марганцевых;

- уточнены ставки рентной платы за использование подземной воды в связи с изменением административно-территориального деления;

- уточнено, что для ЖКХ предусмотрено применение к ставкам рентной платы коэффициент 0,3 в части исключительно к объемам воды технологических нормативов использования питьевой воды, определенных в соответствии с законодательством о питьевой воде, питьевом водоснабжении и водоотводе.