Ошибки в реквизитах НН исправлены составлением РК – в каком периоде включать суммы в налоговый кредит

Главное управление ГНС в Ровенской области напоминает, что покупатели, кроме применяющих кассовый метод налогового учета, вправе отнести в состав налогового кредита сумму НДС, указанную в налоговой накладной, в обязательных реквизитах которой допущены ошибки, мешающие идентифицировать осуществленную операцию и которые исправлено путем составления расчета корректировки, после регистрации такого расчета корректировки в ЕРНН.

В случае своевременной регистрации в ЕРНН это произойдет в налоговой отчетности по НДС за тот отчетный (налоговый) период, в котором составлен расчет корректировки, или любой последующий отчетный (налоговый) период, но не позднее чем через 1095 календарных дней с даты составления такого налоговой накладной.

В случае несвоевременной регистрации в ЕРНН - в налоговой отчетности по НДС того отчетного периода, в котором он зарегистрирован в ЕРНН, или любого следующего отчетного (налогового) периода, но не позднее чем через 1095 дней с даты составления такой налоговой накладной.

Следует иметь в виду, что суммы НДС, отраженные в налоговых накладных / расчетах корректировки, с даты составления которых прошло 1095 календарных дней, не могут быть включены в налоговый кредит.

Покупатели, которые применяют кассовый метод налогового учета, вправе отнести в состав налогового кредита сумму НДС, указанную в налоговой накладной, в обязательных реквизитах которой допущены ошибки, мешающие идентифицировать осуществленную операцию, и которые исправлено путем составления расчета корректировки, в аналогичном порядке , но при условии оплаты или предоставления других видов компенсаций стоимости поставленных (или подлежащих поставке) ему товаров / услуг с учетом периода, определенного п. 198.6 НКУ в редакции Закона № 466.