Министерство юстиции Украины письмом от 24.11.2021 г. № 113677/124754-33-21/8.4.4 рассмотрело некоторые вопросы, связанные с представлением информации о конечном бенефициарном собственнике юридического лица (далее - КБС).
Анализируя положения действующего законодательства Минюст говорит, что обязательства по обновлению сведений о КБУ остались неизменными, только продлен срок для такого обновления с целью содействия разгрузке субъектов хозяйствования и государственных регистраторов.
Следовательно, если юридическое лицо успело обновить информацию о КБУ до 11 октября 2021 года, то у него отсутствует необходимость повторно до 11 июля 2022 года обновлять указанные сведения во исполнение пункта 4 раздела X "Заключительные и переходные положения" Закона № 361-IX.
В свою очередь, обязательство ежегодного подтверждения сведений о КБУ установлено статьей 17-1 Закона о регистрации. Можно заключить, что процесс ежегодного подтверждения сведений о КБС в соответствии с положениями статьи 17-1 Закона о регистрации должен начаться после завершения процедуры обновления указанных сведений независимо от того была ли обновлена информация в 2021 году или в 2022 году, то есть с нового календарного года - с 01 января 2023 года.
Например, если юридическое лицо зарегистрировано 15 июля, то обязанность по представлению документов в соответствии со статьей 17-1 Закона о регистрации, то есть по подтверждению актуальности сведений о КБС, которые уже должны быть обновлены в Едином государственном реестре, у него возникает с 15 июля 2023 года.
А вот относительно схематического изображения структуры собственности для общественных организаций, а также определения КБС ассоциаций как договорных объединений, созданных с целью постоянной координации хозяйственной деятельности предприятий, Минюст порекомендовал обратиться в Министерство финансов Украины.
Относительно правильности отсчета 14 календарных дней в целях ежегодного подтверждения сведений о КБС для юридических лиц, зарегистрированных до 01 июля 2004 года, в письме сказано, что нормами действующего законодательства четко урегулировано: в течение 14 календарных дней с даты государственной регистрации создания юридического лица должны ежегодно подтверждаться сведения о КБУ, а не с даты записи в Едином государственном реестре, когда сведения о юридическом лице, государственная регистрация которого была проведена до 01 июля 2004 года, внесены в указанный реестр.
Работайте бухгалтерией в едином информационном пространстве LIGA360. IТ-платформа LIGA360 позволяет формировать совместные решения, обмениваться шаблонами документов и нормативами с коллегами, обсуждать новости и профессиональную аналитику. Узнайте все преимущества LIGA360:Бухгалтерия, заказав презентацию.
