Если у налогоплательщика общая сумма налоговых обязательств, указанных им в поданных налоговых декларациях с учетом уточняющих расчетов к ним, превышает сумму налога, содержащуюся в составленных таким плательщиком налоговых накладных и расчетах корректировки к таким налоговым накладным, зарегистрированным в ЕРНН (Sперевищ), а сумма, определенная п. 200 прим. 1.3 НКУ (SНакл) недостаточно для регистрации таким плательщиком налоговой накладной или расчета корректировки к такой налоговой накладной за отчетные периоды возникновения такого превышения, плательщик налога вправе зарегистрировать налоговую накладную или расчет корректировки в ЕРНН на сумму налога, равную значению показателя Sперевищ, уменьшенного на сумму задекларированных к уплате налоговых обязательств за периоды начиная с 1 июля 2015 года (включая налоговые обязательства, уплаченные налогоплательщиком, и налоговые обязательства, не уплаченные налогоплательщиком) и увеличенного на значение показателя SПопРах независимо от значения показателя SНакл, определенного в соответствии с п. 200 прим. 1.3 НКУ.
Налогоплательщик вправе зарегистрировать в порядке, определенном абзацем первым п. 200 прим. 1.9 НКУ, только налоговые накладные/расчеты корректировки к таким налоговым накладным за отчетные периоды, в которых возникло превышение налоговых обязательств, указанных плательщиком в поданных налоговых декларациях с учетом уточняющих расчетов к ним, над суммой налога, содержащейся в составленных таким плательщиком налоговых накладных и расчетах корректировки к таким налоговым накладным, зарегистрированным в ЕРНН (Sперевищ).
Законодательные изменения, правовая картина дня, аналитика, консультации - все в удобных модулях LIGA360. Заказывай прямо сейчас на выгодных условиях.
После регистрации таких налоговых накладных в ЕРНН в СЕА НДС автоматически происходит перерасчет показателя SПеревищ за отчетный период, в котором была составлена ??такая налоговая накладная, по результатам которого показатель SПеревищ уменьшается на сумму налога указанную в зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной/расчете корректировки, и соответственно на такую ??сумму налога увеличивается значение показателя SНаклВид. Указанная информация отображается в выписке из СЭА НДС.
Источник: сообщение Центрального межрегионального управления ГНС по работе с КПН.
