Основные правила заполнения таблицы данных при блокировании налоговых накладных: указания ГНС

ГНС остановилась на особенностях заполнения таблицы данных плательщика НДС, которую подают при остановке регистрации НН/РК в ЕРНН.

Руководствуемся п. 13 Порядка № 1165, согласно которому в таблице данных налогоплательщика (далее - Таблица) отмечают:

- виды экономической деятельности в соответствии с КВЭД ДК 009:2010;

- коды товаров согласно УКТВЭД, которые поставляются и/или приобретаются (получаются) налогоплательщиком, ввозятся на таможенную территорию Украины;

- коды услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг ДК 016:2010 (далее - ГКПП), которые поставляются и/или приобретаются (получаются) плательщиком налога, ввозятся на таможенную территорию Украины.

При этом не допускается одновременное заполнение граф о приобретении (получении) и поставке/предоставлении товаров/услуг в одной строке Таблицы.

Коды услуг согласно ГКПП в таблице содержат от 5 (например: 02.40) до 14 символов.

После предоставления Таблицы, в дальнейшем при составлении НН/РК, коды товаров согласно УКТ ВЭД или коды услуг согласно ГКПП указываются на уровне тех знаков (цифр), которые указаны в настоящей Таблице. Если в Таблице коды будут указаны на уровне 4 первых цифр, а в НН/РК - на уровне 12 цифр, то регистрация такой НН/РК может быть остановлена ??(например, код «33.12» и код «33.12.24-00.00» не идентичны и понимаются как разные коды).

Если получена предоплата за товары, поставки которых еще не произошло, то это не лишает налогоплательщика права навести в Таблице информацию о товарах, в отношении которых она получена.

Таблицу представляют с объяснением, в котором указывают вид деятельности, со ссылкой на налоговую и другую отчетность налогоплательщика.

Налогоплательщик может подать Таблицу без наличия факта остановки регистрации НН/РК в ЕРНН.

Ранее ГНС также привела рекомендации по представлению таблицы данных при блокировании налоговых накладных.