В случае исправления ошибок в строках поданной ранее декларации, к которым должны прилагаться приложения, к уточняющему расчету должны быть добавлены соответствующие приложения, содержащие информацию об уточненных показателях.
Так, при заполнении строки 20.2 Сума від'ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 200 прим. 1.3 розд. V ПКУ на момент подання податкової декларації (рядок 19 - рядок 19.1), яка підлягає бюджетному відшкодуванню" налоговой декларации по НДС обязательно предоставление приложения 3 "Розрахунок суми бюджетного відшкодування (Д3)" к декларации (далее - приложение 3).
При заполнении строки 21 "Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19.1 + рядок 20.3 декларації) (переноситься до рядка 16.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду)" декларации подается приложение 2 "Довідка про суму від'ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду» к декларации (далее - приложение 2).
В соответствии с установленными формами приложений 2 и 3 в таблице 1 приложения 2 и в таблице 2 приложения 3 указывается, в частности, отчетный (налоговый) период, в котором возникло отрицательное значение.
Следовательно, в случае увеличения остатка отрицательного значения путем представления уточняющего расчета в графе "Звітний (податковий) період, у якому виникла сума від'ємного значення" таблицы 1 приложения 2 или таблицы 2 приложения 3 указывается отчетный (налоговый) период, указанный в налоговой декларации по НДС, в котором подается уточняющий расчет (т.е. период, в котором фактически возникло отрицательное значение).
Источник: разъяснение ГНС из категории 101.24 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua).
-30% на корпоративное решение LIGA360 - только до 31 декабря. Предоставьте полноту информации и инструментов для руководителей, юристов, бухгалтеров, HR, PR специалистов. А еще получайте бонус для всей компании: сервисы медиамониторинга и автоматизации договорной работы. Закажите LIGA360 по новогодним ценам по ссылке.
