Пресс-служба Государственной налоговой службы Украины сообщила, что 2022 год является первым отчетным периодом для:
- Отчетов о контролируемых иностранных компаниях (согласно Закона № 466-IX ).
С 2022 года, в соответствии с Шагом 3 БЕПС, введена концепция налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (дальше - КИК) на уровне контролирующего лица - физического или юрлица, являющегося контролирующим лицом такой компании.
Отчетным (налоговым) периодом для КИК является календарный год или другой отчетный период, который заканчивается в течение календарного года.
При этом отчет о КИК подается контролирующим лицом одновременно с представлением годовой декларации об имущественном состоянии и доходах или налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за соответствующий календарный год средствами электронной связи в электронной форме.
Впервые отчеты о КИК будут представляться за 2022 год вместе с налоговой отчетностью за 2023 год. При этом штрафные санкции и пеня к отчетности КИК за 2022 и 2023 года применяться не будут.
- Расчета общего минимального налогового обязательства ( согласно Закону № 1914-ІХ).
Частью обязательств по налогу на прибыль предприятий плательщиков налога - собственников, арендаторов, пользователей земельных участков, отнесенных к сельскохозяйственным угодьям, является положительное значение разницы между суммой общего минимального налогового обязательства и общей суммой уплаченных налогов, сборов, платежей и расходов на аренду земельных участков.
Расчет общего минимального налогового обязательства впервые будет осуществляться по результатам 2022 года.
Временно, за 2022 и 2023 года налоговые (отчетные) годы, не начисляется и не уплачивается общее минимальное налоговое обязательство за земельные участки, которые расположены на территориях, на которых ведутся (велись) боевые действия, или на территориях, временно оккупированных вооруженными формированиями российской федерации, и/или за земельные участки, определенные областными военными администрациями как засоренные взрывоопасными предметами и/или на которых имеются фортификационные сооружения.
- Резидентов Дія Сіті (Закон № 1946-ІХ).
Специальный режим налогообложения резидентов Дія Сіті, предусматривающий возможность перехода ими на обложение налогом на прибыль предприятий по особым условиям (аналог налога на выведенный капитал), которые предусматривают ставку налога в размере 9 % и налогообложение только ряда операций.
Отдельной базой налогообложения в специальном режиме налогообложения резидентов Дія Сіті будет сумма несоответствия контролируемой операции принципу "вытянутой руки", которая будет облагаться налогом по ставке 18 %.
Первым отчетным периодом для специального режима налогообложения резидентов Дія Сіті является 2022 календарный год.
Новый год - новая LIGA360 для компаний. Обеспечьте информацию для ключевых сотрудников, автоматизируйте медиамониторинг и договорную работу вашего бизнеса. До 15 января выберите LIGA360 для 3 или 5 специалистов, чтобы получить скидку.
С 1 января 2023 года применяются новые формы налоговой отчетности, в частности:
Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий (приказ № 274).
Изменения внесены с целью приведения формы декларации к положениям НКУ относительно специального режима налогообложения резидентами Дія.Сіті по особым условиям.
Первым отчетным периодом является 2022 календарный год.
Налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах (приказ № 143).
Так, форма декларации об имущественном состоянии и доходах получила новые приложения:
- Приложение Ф4 - расчет налоговых обязательств по налогу на доходы физических лиц и военному сбору, налогооблагаемым доходам от продажи в течение отчетного (налогового) года объекта(ов) недвижимого и/или движимого имущества;
- Приложение МПЗ - расчет общего минимального налогового обязательства за налоговый (отчетный) год, который рассчитывается физическим лицами - предпринимателями (кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения) - собственниками, арендаторами, пользователями на других условиях (в том числе на условиях эмфитевзиса) земельных участков, отнесенных к сельскохозяйственным угодьям.
Налоговой декларации по налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка (приказ № 371).
Приказом утверждается новая форма Налоговой декларации, в которой предусмотрены места для указания кода Кодификатора (КАТОТТГ), информации об адресе мест расположения объектов налогообложения, сроке пользования налоговой льготой в отчетном периоде, выделении начисленных к увеличению сумм налогового обязательства.
С целью уменьшения ошибок (расхождений) при представлении уточняющих налоговых деклараций, обеспечения упрощения ведения автоматизированного учета и анализа поданных документов, как со стороны плательщиков, так и контролирующих органов, а также расширения в дальнейшем сервисного обслуживания плательщиков вводится позиция "Реєстраційний номер декларації в контролюючому органі, яка уточнюється".
Налоговой декларации по плате на землю (приказ № 83).
Указанным приказом изложена в новой редакции Налоговая декларация по плате на землю, которая должна подаваться с 2023 года.
Основные изменения:
- при наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения, находящихся на территории административно-территориальных единиц, которые входят в состав разных территориальных общин, а следовательно, отвечают разным кодам по КАТОТТГ административно-территориальных единиц, если такие административно-территориальные единицы обслуживаются одним налоговым органом, то количество налоговых Деклараций должно отвечать количеству административно-территориальных единиц;
- в колонке "Категорія земельних ділянок" раздела I "Розрахунок суми земельного податку" Декларации указывается информация о категории/целевом назначении земельных участков, которая должна отвечать информации, которая указана в документах, удостоверяющих право собственности/пользования земельными участками;
- в колонке "Нормативна грошова оцінка" раздела I "Розрахунок суми земельного податку" и раздела ІІ "Розрахунок суми орендної плати" Декларации указывается нормативная денежная оценка с учетом кумулятивной величины коэффициента индексации, применяемого с даты последней утвержденной нормативной денежной оценки: в случае проведения оценки земельного участка - указывается оценка единицы площади земельного участка, если оценка не проведена - указывается оценка единицы площади пашни по АР Крым или по области.
