Налоговая служба ответила на 40 вопросов резидентов Дія Сіті

В ГНС опубликовали для резидентов Дія Сіті вопросы - ответы об особенностях налогообложения (28 вопросов по налогу на прибыль и 12 вопросов по ПФДО).

Среди вопросов:

1. Какая финансовая отчетность предоставляется резидентами Дія Сіті - плательщиками налога на прибыль на особых условиях в случае перехода на особенности такого налогообложения в середине года?

2. Каков порядок представления отчетности, если резидент Дія Сіті, являющийся плательщиком налога на прибыль предприятий на общих основаниях, в середине года переходит на налогообложение как резидента Дія Сіті - налогоплательщик на особых условиях? Как заполнить строки 01 - 05 Декларации в случае перехода в середине года?

3. Каков алгоритм заполнения Приложения Дія по обновленной форме декларации? Нужно ли в нем заполнять данные по объемам всех операций (информативно), перечисленных в данном приложении, даже по тем, которые не являются объектом налогообложения НпВК?

4. Как правильно отразить налоговые разницы в Декларации за 2022 год в случае, если предприятие высокодоходно и с 3 квартала 2022 года перешло на НнВК, но в периоде пребывания на НпП (первое полугодие) были операции, подлежащие корректировке?

5. Имеет ли право предприятие использовать лимит 0,5% для благотворительности в случае перехода с 01.07.2022 года на НнВК, при этом рассчитанный лимит на благотворительность в размере 4% был использован в первом полугодии 2022 года во время пребывания на общей системе налога на прибыль?

6. Как облагается налогом операция по реинвестиции нерезидентом дивидендов в уставный капитал резидента Дія Сіті- плательщика налога на прибыль на особых условиях?

7. Безвозмездное предоставление ОС, услуг проживания, подарков сотрудникам - все это включать в строку 16.3 (НДФЛ и военный сбор были начислены)?

8. Нужно ли включать в строки 18 и 18.5 Приложения Дія сумму возвратной финансовой помощи (срок погашения до 12 месяцев), предоставленную сотрудникам?

9. В какую строку включать стоимость безвозмездно переданных улучшений арендованного помещения (получатель - юридическое лицо плательщик налога на прибыль)?

10. Должен ли резидент Дія Сіті - плательщик налога на прибыль на особых условиях корректировать прибыль на резерв сомнительных долгов?

Советуем ознакомиться со статьями:

- Дія Сіті: общие правила налогообложения налогом на прибыль;

- Дія Сіті: особые условия налогообложения налогом на прибыль;

- Прибыльная декларация для резидентов Дія Сіті.