Налоговые органы буду требовать от нерезидентов, которые ведут хозяйственную деятельность или получают доходы в Украине, документы о структуре собственности и конечных бенефициарных собственниках.
Это предполагает новую ст. 441 НКУ, которая появится благодаря Закону Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины по имплементации международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах» от 20.03.2023 г. № 2970-IX.
Требования настоящей статьи применяются к следующим лицам:
а) нерезидентам, осуществляющим хозяйственную деятельность на территории Украины через постоянное представительство (независимо от наличия зарегистрированного обособленного подразделения);
б) иностранным юридическим лицам, определенным пп. 133.1.5 НКУ.
Такие лица обязаны устанавливать собственную структуру собственности и всех конечных бенефициарных на территории Украины и предоставлять ее в контролирующий орган в случаях и в объеме, предусмотренных настоящей статьей. Информация о структуре собственности и конечных бенефициарных владельцев должна храниться не менее 1825 дней со дня, следующего за завершением отчетного года, к которому она относится.
Уведомление о структуре собственности и конечных бенефициарных собственниках лиц, определенных п. 441 НКУ, впервые подается в контролирующий орган в электронной форме в сроки, установленные НКУ для представления квартальной налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий.
Лица обязаны поддерживать информацию обо всех своих конечных бенефициарных владельцах и собственной структуре собственности в актуальном состоянии, обновлять ее и сообщать контролирующему органу об изменениях в течение 30 рабочих дней со дня их возникновения.
Уведомление о структуре собственности и конечных бенефициарных собственников не является частью налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий.
Обязанности по представлению уведомления о структуре собственности и конечных бенефициарных владельцах осуществляются самостоятельно или путем назначения уполномоченного банка.
Не обязаны раскрывать информацию о структуре собственности и конечных бенефициарных владельцах нерезиденты, отвечающие по меньшей мере одному из следующих условий:
а) владельцем существенного участия в размере свыше 75% в таком лице есть международные финансовые организации, которые в соответствии с международными договорами Украины наделены привилегиями и иммунитетами;
б) нерезидент является публичной компанией, акции которой допущены к торгам на иностранном организованном фондовом рынке (фондовой бирже), включенном в перечень, формируемый в соответствии с требованиями ч. ст. 51 Закона Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения".
Нехватка информации является рискованной для бизнеса. Чтобы избежать этого, воспользуйтесь Business Help от LIGA360. Предоставьте вашим сотрудникам - руководителям, юристам, бухгалтерам, HR - всю нужную информацию для принятия решений. Только сейчас на акционных условиях.
