Сумма списанной задолженности, по которой истек срок исковой давности, отражается юридическим лицом - кредитором в приложении 4ДФ к Расчету под признаком дохода «107». При этом физическое лицо самостоятельно платит налог с таких доходов и указывает их в годовой налоговой декларации. Об этом отмечают специалисты ГУ ГНС в Закарпатской области.
В то же время, сумма списанного в пользу физического лица задолженности, по которому истек срок позывной давности, размер которой не превышает сумму, составляющую 50% месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года (в 2023 году - 1342,00 грн.), отражается в приложении 4ДФ к Расчету под признаком дохода «194», как выплата других доходов.
Напоминаем, что согласно Справочнику признаков доходов в приложении 4ДФ к Расчету отображаются:
- сумма списанной задолженности, по которой истек срок исковой давности - под признаком дохода «107», без заполнения граф 4 «Сумма перечисленного налога» и 4а «Сумма начисленного налога», то есть проставляется «0»;
- другие доходы, которые согласно НКУ не включаются в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода - под признаком дохода «194».
Советуем также ознакомиться с материалом «4ДФ: особенности заполнения и исправления ошибок».
Множество преимуществ для бухгалтеров - единое решение LIGA360. Ответы налоговой, вебинары на "горячие темы", рассылки с новостями и аналитикой, актуальные формы отчетности. Закажи LIGA360 прямо сейчас, чтобы сделать работу удобнее.
