Какой порядок исключения плательщиков НДС из перечня рискованных

В каком порядке рассматривают исключение налогоплательщика из перечня рискованных, рассказали в Главном управлении ГНС в Харьковской области.

Вопросы соответствия/несоответствия налогоплательщика критериям рискованности рассматривает комиссия регионального уровня (п. 6 Порядка № 1165).

Она рассматривает такие вопросы в случае выявления обстоятельств и/или получения информации, свидетельствующих о несоответствии налогоплательщика критериям рискованности и/или получения информации и копий соответствующих документов от налогоплательщика, свидетельствующих о несоответствии налогоплательщика критериям рискованности.

Среди документов, необходимых для рассмотрения вопроса исключения налогоплательщика из перечня рисковых:

- договоры, в том числе внешнеэкономические контракты, с приложениями к ним;

- договоры, доверенности, акты руководящего органа налогоплательщика, которыми оформлены полномочия лиц, получающих продукцию в интересах налогоплательщика для совершения сделки;

- первичные документы по поставкам/приобретению товаров/услуг, хранению и транспортировке, погрузке, разгрузке продукции, складским документам (инвентаризационным описаниям), в том числе счетам-фактурам/инвойсам, актам приемки-передачи товаров (работ, услуг) с учетом имеющихся типовых форм и отраслевой специфики, накладные;

- расчетные документы и/или банковские выписки с лицевых счетов;

- документы о подтверждении соответствия продукции (декларации о соответствии, паспортах качества, сертификатах соответствия), наличие которых предусмотрено договором и/или законодательством;

- другие документы, подтверждающие несоответствие налогоплательщика критериям рискованности налогоплательщика.

Информацию и копии документов, представленные налогоплательщиком, комиссия регионального уровня рассматривает в течение 7 рабочих дней, следующих за датой их поступления, и принимает соответствующее решение.

Ознакомьтесь дополнительно с публикациями:

- Минфин изменил порядок принятия решений по блокированию НН/РК;

- Блокировка НН/РК: очередной update от Кабмина;

- Блокировка налоговых накладных: особенности предоставления таблицы данных плательщика НДС.