В Главном управлении ГНС в Запорожской области объяснили последствия, если опоздали с обязательной НДС-регистрацией.
Если общая сумма операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению, в том числе с использованием локальной или глобальной компьютерной сети, начисленная (уплаченная) такому лицу за последние 12 календарных месяцев, совокупно превышает 1 млн. грн, то такое лицо обязано должна зарегистрироваться как плательщик НДС в контролирующем органе по своему местонахождению (месту жительства), кроме лица, являющегося плательщиком единого налога первой - третьей группы (п. 181.1 ПКУ).
В случае обязательной регистрации лица как налогоплательщика Заявление подают в налоговый орган не позднее 10 числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором впервые достигнут объем налогооблагаемых операций.
Когда последний день срока подачи Заявления приходится на выходной, праздничный или нерабочий день, то последним днем срока считается следующий по выходному, праздничному или нерабочему рабочий день.
Если лицо, подлежащее обязательной регистрации плательщиком НДС, не подала в контролирующий орган регистрационное заявление, то оно:
- несет ответственность за неначисление или неуплату НДС на уровне зарегистрированного плательщика;
- не имеет права на начисление налогового кредита и получение бюджетного возмещения.
Если факт нерегистрации плательщиком НДС будет выявлен налоговым органом во время проверки, к такому субъекту хозяйствования будут применены штрафные санкции согласно п. 123.1 ПКУ (10% от суммы определенного контролирующим органом НДС-обязательства, или 25% в случае доказательства умышленности) нарушение).
К примеру, Главным управлением ГНС в Запорожской области проведена документальная проверка и установлено, что частный предприниматель в соответствии с первичными подтверждающими документами (Z - отчеты, кассовые ленты-чеки, книги РРО) реализовывал продукты питания, алкогольные напитки и табачные изделия на общую сумму 13708, тыс. грн. Превышение граничного размера дохода в 1 млн. грн. достигнуты в сентябре 2020 года и учитывая требования пп. 183.2 ПКУ, частный предприниматель подлежал обязательной регистрации плательщиком НДС с 10 октября 2020 года.
Однако он не предоставил заявление о регистрации плательщиком НДС, за что он был привлечен к ответственности за неначисление или неуплату НДС на уровне зарегистрированного плательщика без права начисления налогового кредита.
Все нужные документы для бухгалтера - в решении LIGA360. Выбирайте из более 1,8 миллиона НПА, бухгалтерской аналитики, рабочих кейсов и других материалов. Закажите тестовый доступ по ссылке.
