В каких случаях работники контролирующих органов имеют право требовать информацию (справку) о движении средств на расчетных счетах в банках: у СХ и/или банковского учреждения? После начала проверки налогоплательщик обязан предоставить должностным (должностным) лицам контролирующих органов в полном объеме все документы, принадлежащие или связанные с предметом проверки, в том числе первичные документы (в т. ч. банковские выписки), регистры, финансовую, статистическую и другую отчетность, связанную с исчислением и уплатой налогов, сборов, платежей. При этом информацию об объеме и обороте средств на счетах налогоплательщика контролирующие органы имеют право безвозмездно получать от учреждений Национального банка Украины, банков и других финансовых учреждений только на основании решения суда. Об этом ГНС сообщила в разъяснении из категории 129.04 раздела "Вопросы - ответы из Базы знаний" ЗІР (zir.tax.gov.ua).
Согласно абзацам первым - вторым п. 85.2 НКУ налогоплательщик обязан предоставить должностным (должностным) лицам контролирующих органов в полном объеме все документы, принадлежащие или связанные с предметом проверки. Такая обязанность возникает у налогоплательщика после начала проверки.
При этом крупный налогоплательщик по запросу контролирующего органа обязан также предоставить должностным (должностным) лицам контролирующих органов средствами электронной связи в электронной форме копии таких документов, создаваемых им в электронной форме по учету доходов, расходов и других показателей. связанных с определением объектов налогообложения (налоговых обязательств), первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, не позднее двух рабочих дней, следующих за днем получения запроса.
Кроме того, контролирующие органы имеют право получать бесплатно от налогоплательщиков, а также от Национального банка Украины, банков, других финансовых учреждений, небанковских предоставлятелей платежных услуг, эмитентов электронных денег справки в порядке и на основаниях, определенных НКУ, с учетом законов, что порядок раскрытие указанными лицами информации, содержащей банковскую тайну, тайну поставщика платежных услуг, а на основании решения суда - информацию об объеме и обращении средств/электронных денег на счетах в банке/небанковском поставщике платежных услуг, электронных кошельках, в том числе о непоступлении в установленные сроки валютной выручки от субъектов хозяйствования, информацию о договорах должника о хранении ценностей или предоставлении должнику в имущественный наем (аренду) охраняемого банком индивидуального банковского сейфа (пп. 20.1.5 НКУ).
Все нужные документы - в решении LIGA360. Выбирайте из более 1,8 миллиона НПА, аналитики, рабочих кейсов и других материалов. Закажите тестовый доступ по ссылке.
