Налоговики ужесточили контроль за международными схемами минимизации налогов, в том числе за счет взаимоотношений со связанными лицами нерезидентами.
Сегодня выплату доходов нерезидентов с источником происхождения из Украины частично используют в качестве основы для вывода средств: по итогам 9 месяцев 2023 года направлено за границу 115 млрд грн дохода, что на 19% меньше аналогичного периода 2022 года, из которых начислено в уплату 1,7 млрд грн налога.
В то же время действуют ограничения по валютным операциям в соответствии с постановлением Нацбанка «О работе банковской системы в период введения военного положения» от 24.02.2022 г. № 18.
Более 20% выплат являются рисковыми, то есть их осуществляют в пользу нерезидентов, не являющихся бенефициарными (фактическими) владельцами полученных доходов, в пользу незарегистрированных постоянных представительств нерезидентов на территории Украины или по результатам анализа деятельности предприятия видят злоупотребления положениями конвенций для получения преимуществ в налогообложении.
Значительные выплаты осуществляют в пользу компаний, зарегистрированных в Австрийской Республике (26%), Франции (22%), Республике Кипр (9%), Королевстве Нидерланды (9%), Великобритании (7%) и других странах - это, прежде всего, выплаты посредством операций с ценными бумагами, роялти, дивидендов, процентов и т.д.
Одним из инструментов сбора доказательств совершения нарушений при осуществлении выплат в пользу нерезидентов является обмен налоговой информацией с компетентными органами зарубежных стран.
На сегодняшний день налажена эффективная коммуникация с иностранными странами, поэтому полнота, качество и оперативность предоставления компетентными органами запрашиваемой информации заметно выросли, что позволяет в дальнейшем быстро отрабатывать риски уклонения от налогообложения.
В 2023 году доначислен налог на прибыль иностранных юридических лиц в сумме 6,2 млрд гривен.
Вместе с тем, согласно пп. 69.38 подраздел. 10 разд. ХХ «Переходные положения» НКУ, временно, на период с 1 августа 2023 года и до отмены военного положения на территории Украины, при самостоятельном исправлении плательщиком ошибок (согласно ст. 50 НКУ), которые привели к занижению налогового обязательства, он избежит штрафных санкций, предусмотренных п. 50.1 НКУ, и пени.
ГНС обращает внимание плательщиков, что добровольное уточнение уплаченных сумм налога на прибыль с доходов нерезидентов позволит бизнесу уменьшить груз уплаты штрафных санкций и пени, которые начисляются при проведении проверок.
Успейте получить скидку до 40% для решений LIGA360. Заполните заявку - и наш менеджер предложит тариф, который подходит именно вам.
