В случае ошибочного составления налоговой накладной на операцию по поставке товаров/услуг (составления двух налоговых накладных на одну операцию по поставке товаров/услуг) и регистрации их в ЕРНН плательщик налога в целях исправления допущенной ошибки имеет право составить расчет корректировки к ошибочной (второй) налоговой накладной. Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН покупателем (получателем) товаров/услуг с соблюдением определенных сроков регистрации. Это подчеркнули контролеры ГУ ГНС в Днепропетровской области.
Налоговики отмечают: к налоговой декларации по НДС вносят данные налогового учета плательщика отдельно за каждый отчетный период без нарастающего итога. В то же время данные, приведенные в налоговой отчетности, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учета плательщика.
Таким образом, в декларации плательщик налога указывает данные, указанные в составленной на основании первичных документов налоговой накладной. Поэтому объемы поставки товаров/услуг и сумму НДС, указанные в ошибочной (второй) налоговой накладной и расчете корректировки к ней, не следует отражать в декларации.
Почувствуйте силу информации на вашей стороне - с LIGA360 PRO. Экспертная аналитика поможет найти правильный алгоритм действий для руководителя, юриста, бухгалтера или комплаенс-офицера. Закажите доступ по ссылке.
