Не подали уведомление о приобретении или отчуждении доли в КИК: какой штраф предусмотрен

Неуведомление контролером контролирующего органа о приобретении доли в иностранном юрлице, образовании без статуса юрлица, или о начале осуществления фактического контроля за иностранным юридическим лицом, или об отчуждении доли в иностранном юрлице, или о прекращении осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом в сроки, предусмотренные пп. 39².5.5 НКУ, влечет за собой наложение штрафа в размере 300 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, за каждый такой факт. Это подчеркнули контролеры ГУ ГНС в Ивано-Франковской области.

По состоянию на 01.01.2024 года размер штрафа составляет 908 400 гривен.

В то же время за несвоевременную подачу Уведомления штрафные санкции и/или пеню не применяют.

Напоминаем, что в соответствии с НКУ определена необходимость подачи уведомления контролирующему органу:

• о каждом непосредственном или опосредованном приобретении доли в иностранном юридическом лице или начале осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом, которое приводит к признанию такого физического (юридического) лица контролирующим лицом соответственно;

• учреждении, создании или приобретении имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица;

• каждом отчуждении доли в иностранном юридическом лице или прекращении осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом, которое приводит к потере признания такого физического (юридического) лица контролирующим лицом;

• ликвидации или отчуждении имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица.

Уведомление направляют в контролирующий орган в течение 60 дней со дня такого приобретения (начала осуществления фактического контроля) или отчуждения (прекращения фактического контроля).