Специалисты ГНСУ предоставили ответ на вопрос «Нужно ли подавать Отчет о КИК (далее - Отчет) по сокращенной форме (с отметкой «уточнюючий»), если контролирующим лицом подан полный Отчет (с отметкой «звітний»), в котором учтены выявленные в сокращенном Отчете ошибки?».
Контролеры подчеркнули, что контролирующее лицо обязано подать полный Отчет до конца календарного года, следующего за отчетным годом. В случае, если в соответствии с Отчетом общий облагаемый налогом доход, объект обложения налогом на прибыль предприятий контролирующего лица увеличивается, такое лицо до конца календарного года, следующего за отчетным (налоговым) годом, подает Декларацию типа «уточнююча». При этом штрафные санкции и/или пеня не применяются.
Должностные лица также указали, что в случае, если плательщик налогов обнаружил, что в ранее поданном Отчете/сокращенном Отчете информация предоставлена не в полном объеме или Отчет/сокращенный Отчет содержит ошибки или недочеты, такой плательщик налогов имеет право подать:
новый Отчет/сокращенный Отчет (с отметкой «звітний» новий») до предельного срока подачи Отчета/сокращенного Отчета за такой же отчетный период;
уточняющий Отчет/сокращенный Отчет (с отметкой «уточнюючий») после предельного срока подачи Отчета/сокращенного Отчета за такой же отчетный период.
Новый и уточняющий отчеты должны содержать полную информацию о КИК за отчетный год, как предусмотрено при составлении основного Отчета/сокращенного Отчета (с отметкой «звітний»).
Учитывая изложенное, поскольку контролирующим лицом были обнаружены ошибки в ранее поданном сокращенном Отчете, следует подавать сокращенный Отчет (с отметкой «уточнюючий») так, как и в полном Отчете, который подан с Декларацией типа «уточнююча», в котором учтены ошибки или недочеты.
Советуем также ознакомиться со статьей «Резиденты создали иностранную юридическую компанию: когда подавать уведомления и отчетность о КИК?»
Источник: разъяснение ГНС из категории 103.29 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua)
Хотите получить самую выгодную цену на премиум-решение LIGA 360: Бухгалтер? Только сейчас для тарифа действует спецпредложение. Подробности по ссылке.
