В Южном межрегиональном управлении ГНС по работе с крупными налогоплательщиками рассказали, что на дату возникновения налоговых обязательств налогоплательщик должен составить налоговую накладную в электронной форме с использованием квалифицированной электронной подписи в соответствии с требованиями Закона «Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах» от 05.10.2017 г. № 2155-VIII и зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных в установленный НКУ срок (п. 201.1 НКУ).
При этом не допускается исправление данных о дате составления налоговой накладной и ее порядкового номера в соответствии с п. 21 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденной приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307.
Следовательно, датой возникновения налогового обязательства является дата составления налоговой накладной.
Согласно п. 6 Порядка принятия решений о регистрации/отказе в регистрации налоговой накладной/расчете корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденного приказом Минфина от 12.12.2019 г. № 520, письменные объяснения и копии документов, указанных в п. 5 Порядка, налогоплательщик имеет право подать налоговикам в течение 365 календарных дней, следующих после даты возникновения налогового обязательства, отраженного в налоговой накладной/расчете корректировки.
Таким образом, информируют в ГНС, отсчет срока для подачи налогоплательщиком уведомления о предоставлении объяснения и копий документов в случае остановки регистрации расчета корректировки в налоговую накладную начинается с даты составления налоговой накладной, к которой составлен такой расчет корректировки.
Избегай налоговых рисков и находи разъяснения по НДС и регистрации НН - с решением LIGA360. Вся полнота информации для ежедневных бизнес-задач. Узнай больше преимуществ прямо сейчас.
