Налоговики Главного управления ГНС в Житомирской области сообщили, что в соответствии с требованиями п. 208.2 НКУ получатель услуг, поставляемых нерезидентом на таможенной территории Украины, начисляет НДС по основной ставке налога.
При этом получатель услуг - плательщик НДС в порядке, определенном ст. 201 НКУ, составляет налоговую накладную. Такая накладная является основанием для отнесения сумм налога к налоговому кредиту в установленном порядке, но ее необходимо зарегистрировать в Едином реестре налоговых накладных.
Форма налоговой накладной и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307.
Составляя налоговую накладную, согласно требованиям п. 12 Порядка № 1307, получатель (покупатель) услуг от нерезидента, место снабжения которых расположено на таможенной территории Украины, должен:
в строке «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» такой накладной проставить условный ИНН «500000000000»;
в строке «Постачальник (продавець)» указать наименование (Ф.И.О.) нерезидента и через запятую - страну, в которой зарегистрирован продавец (нерезидент). Причем строку «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не нужно заполнять. В строках, отведенных для заполнения данных покупателя, получатель (покупатель) должен указать свои данные;
в верхней левой части такой налоговой накладной сделать соответствующую пометку «X» и указать тип причины 14 - «Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента».
Остальные реквизиты заполняют в соответствии с нормами Порядка № 1307.
Есть вопросы относительно НДС и регистрации НН? Вся информация собрана в LIGA360. Разъяснения налоговиков, практические ситуации и экспертная аналитика. Больше преимуществ по ссылке.
