Мы уже рассказывали о письме НБУ от 01.11.2024 г. № 25-0005/82615 с рекомендациями по осуществлению финансового мониторинга банками и небанковскими поставщиками финансовых платежных услуг. Их внимание обратили на необходимость выявления механизмов дробления бизнеса, которые могут свидетельствовать о разработке и использовании незаконных схем с целью уклонения от уплаты налогов.
Речь идет в письме о признаках, свидетельствующих о связях между юридическим лицом и ФЛПами, которые в письме называют Группой:
- общий адрес места нахождения юридического лица и ФЛП;
- общее место реализации товаров и услуг (адрес магазина, интернет-сайта);
- юридическое лицо и/или ФЛП имеют общих собственников, представителей, бухгалтеров, доверенных лиц и т.п.;
- у ФЛП обычно нет необходимых ресурсов для ведения деятельности, включая деятельность с юридическим лицом.
Кроме того, о противоправных связях между юрлицом и ФЛПами могут свидетельствовать и другие признаки, в частности, характер операций, включая их объем, регулярность и цель.
Дополнительными признаками принадлежности клиентов финучреждений к Группе Нацбанк называет:
- значительные поступления на счета ФЛП от юридического лица или других субъектов Группы;
- уплата юридическим лицом услуг ФЛП, стоимость которых сложно оценить (аренда, маркетинговые, информационные услуги, реклама и т.п.);
- предоставление юридическим лицом финансовой помощи ФЛП;
- значительный объем финансовых операций по счетам вновь ФЛП;
- осуществление ФЛП финансовых операций в течение короткого периода времени (два-три месяца) на общую сумму, достигающую предельного объема дохода на год в соответствии с выбранной группой налогоплательщиков;
- последовательное осуществление группой ФЛП деятельности по схеме, описанной в предыдущем пункте
- использование одного платежного терминала финансового учреждения несколькими субъектами хозяйствования.
Приведенный в письме НБУ перечень признаков не является исчерпывающим. Финансовые учреждения имеют право определять самостоятельно другие признаки, которые могут свидетельствовать о соответствующих связях.
Также НБУ напомнил о необходимости проверки финансовых операций по индикаторам их подозрительности, что также могут свидетельствовать об осуществлении деятельности, направленной на избежание уплаты налогов, а именно:
- клиент (представитель клиента) не может ясно объяснить, в чем состоит его деловая деятельность (характер деятельности);
- характер финансовой операции и/или обстоятельства, при которых она инициируется, дают основания полагать, что она осуществляется от имени и/или в пользу другой стороны, лицо которой не раскрыто;
- счетами нескольких клиентов, между которыми нет логически объясняемых взаимосвязей, управляет один и тот же представитель;
- несоответствие фактических объемов финансовых операций заявленным клиентом - юридическим лицом и ФЛП на этапе установления деловых отношений с банком / при его обслуживании и т.д.
И если по результатам анализа будет установлена принадлежность клиентов к Группе или есть основания полагать, что деятельность предприятия может быть связана с уклонением от уплаты налогов, то финансовые учреждения должны уведомить Госфинмониторинг о таких финансовых операциях (деятельности), а также принять решение о дальнейших деловых отношениях с учетом выявленных рисков.
Хотите контролировать законодательные изменения по "горячим темам"? Попробуйте новое комплексное решение LIGA360. Посмотрите преимущества в действии, заказав персональную консультацию.
