Ця сторінка доступна рідною мовою. Перейти на українську

Каких ФЛП банки будут подозревать в незаконных схемах – НБУ

5 ноября 2024, 10:40
481
0
Автор:
Реклама

Мы уже рассказывали о письме НБУ от 01.11.2024 г. № 25-0005/82615 с рекомендациями по осуществлению финансового мониторинга банками и небанковскими поставщиками финансовых платежных услуг. Их внимание обратили на необходимость выявления механизмов дробления бизнеса, которые могут свидетельствовать о разработке и использовании незаконных схем с целью уклонения от уплаты налогов.

Речь идет в письме о признаках, свидетельствующих о связях между юридическим лицом и ФЛПами, которые в письме называют Группой:

- общий адрес места нахождения юридического лица и ФЛП;

- общее место реализации товаров и услуг (адрес магазина, интернет-сайта);

- юридическое лицо и/или ФЛП имеют общих собственников, представителей, бухгалтеров, доверенных лиц и т.п.;

- у ФЛП обычно нет необходимых ресурсов для ведения деятельности, включая деятельность с юридическим лицом.

Кроме того, о противоправных связях между юрлицом и ФЛПами могут свидетельствовать и другие признаки, в частности, характер операций, включая их объем, регулярность и цель.

Дополнительными признаками принадлежности клиентов финучреждений к Группе Нацбанк называет:

- значительные поступления на счета ФЛП от юридического лица или других субъектов Группы;

- уплата юридическим лицом услуг ФЛП, стоимость которых сложно оценить (аренда, маркетинговые, информационные услуги, реклама и т.п.);

- предоставление юридическим лицом финансовой помощи ФЛП;

- значительный объем финансовых операций по счетам вновь ФЛП;

- осуществление ФЛП финансовых операций в течение короткого периода времени (два-три месяца) на общую сумму, достигающую предельного объема дохода на год в соответствии с выбранной группой налогоплательщиков;

- последовательное осуществление группой ФЛП деятельности по схеме, описанной в предыдущем пункте

- использование одного платежного терминала финансового учреждения несколькими субъектами хозяйствования.

Приведенный в письме НБУ перечень признаков не является исчерпывающим. Финансовые учреждения имеют право определять самостоятельно другие признаки, которые могут свидетельствовать о соответствующих связях.

Также НБУ напомнил о необходимости проверки финансовых операций по индикаторам их подозрительности, что также могут свидетельствовать об осуществлении деятельности, направленной на избежание уплаты налогов, а именно:

- клиент (представитель клиента) не может ясно объяснить, в чем состоит его деловая деятельность (характер деятельности);

- характер финансовой операции и/или обстоятельства, при которых она инициируется, дают основания полагать, что она осуществляется от имени и/или в пользу другой стороны, лицо которой не раскрыто;

- счетами нескольких клиентов, между которыми нет логически объясняемых взаимосвязей, управляет один и тот же представитель;

- несоответствие фактических объемов финансовых операций заявленным клиентом - юридическим лицом и ФЛП на этапе установления деловых отношений с банком / при его обслуживании и т.д.

И если по результатам анализа будет установлена принадлежность клиентов к Группе или есть основания полагать, что деятельность предприятия может быть связана с уклонением от уплаты налогов, то финансовые учреждения должны уведомить Госфинмониторинг о таких финансовых операциях (деятельности), а также принять решение о дальнейших деловых отношениях с учетом выявленных рисков.

Хотите контролировать законодательные изменения по "горячим темам"? Попробуйте новое комплексное решение LIGA360. Посмотрите преимущества в действии, заказав персональную консультацию.

Оставьте комментарий
Войдите чтобы оставить комментарий
Войти
Подпишитесь на рассылку
Главные новости и аналитика для вас по будням
Похожие новости