ГНС обнародовала важное разъяснение для бухгалтеров предприятий-экспортеров, работающих в режиме экспортного обеспечения. Речь идет о порядке проведения корректировок в налоговых накладных, если по завершении всех таможенных процедур возникает необходимость внести изменения в декларацию. Все детали уже есть в комментарии «Экспорт и НДС: какие изменения в таможенной декларации налоговая больше не учтет» на LIGA360.
Особенность экспорта таких товаров состоит в том, что НДС-учет происходит в несколько этапов. До подачи таможенной декларации сформированная налоговая накладная регистрируется в ЕРНН, а после фактического вывоза продукции и предоставления дополнительных деклараций ее данные согласовываются с итоговыми таможенными показателями. Для этого используется специальный расчет коррекции с типом РК_РЕЗ_2. Однако на практике бывают ситуации, когда таможня уже после регистрации такого РК выдает лист корректировки в таможенную декларацию. Да разрешает ли законодательство еще раз откорректировать показатели налоговой накладной, чтобы они полностью совпадали с обновленными таможенными данными?
Заметим, что разногласия между информацией в таможенных реестрах и ЕРНН являются предметом пристального внимания при налоговом контроле. Они могут вызвать проблемы с определением объекта обложения НДС, а также сложности при подтверждении валютной выручки.
Налоговики дают четкое понимание количества расчетов корректировки типа РК_РЕЗ_2, которые можно зарегистрировать в одну экспортную накладную, и объясняют, есть ли какие-то исключения для случаев с повторной корректировкой таможенной декларации.
Система LIGA360 поможет всегда контролировать актуальные разъяснения налоговиков, предотвращать риски в НДС-отчетности и безошибочно выстроить взаимодействие с таможенными органами.
