ГНСУ получила запрос следующего содержания: ООО были составлены и зарегистрированы в ЕРНН сводные налоговые накладные без факта осуществления хозяйственной операции, к которым датой обнаружения ошибки составлены и зарегистрированы в ЕРНН расчеты корректировки. Подлежат ли отражению такие ошибочно составленные налоговые накладные и расчеты корректировки к ним в налоговой отчетности по НДС?
Избегай налоговых рисков и находи разъяснения по НДС и регистрации НН - с решением LIGA360. Вся полнота информации для ежедневных бизнес-задач. Узнай больше преимуществ прямо сейчас.
В ответе было отмечено, что в случае составления налоговой накладной без факта осуществления хозяйственной операции и ее регистрации в ЕРНН плательщик налогов в соответствии с п. 192.1 НКУ в целях исправления ошибок, допущенных при составлении такой налоговой накладной, может составить расчет корректировки к ней, подлежащий регистрации в ЕРНН.
Объемы поставок товаров/услуг и сумма НДС, указанные в такой налоговой накладной (не подтвержденной первичными документами) и расчете корректировки к ней, не подлежат отражению в налоговой отчетности по НДС. Это отметили налоговики в ИНК от 01.05.2024 г. № 2488/ІПК/99-00-21-03-01 ІПК.
Советуем также ознакомиться со статьей «Заказчик с опозданием согласовал акт предоставленных услуг на меньшую сумму: что с НДС у исполнителя»
Празднуйте с нами 33-летие LIGA ZAKON! В честь этого праздника мы дарим вам возможность приобрести доступ к LIGA360 по невероятно выгодному предложению, которое будет доступно только с 27 по 29 ноября. Такой шанс не выпадает часто, так что не упустите его - поделитесь своими контактами прямо сейчас, чтобы узнать больше!
