Одна из главных тем последних дней - изменения в налогообложении, внесенные в НКУ Законом Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины об обеспечении сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения» от 10 октября 2024 года № 4015-ІХ, который вступил в силу 1 декабря 2024 года. В ГНС по этому случаю подготовили Информационное письмо №8/2024 о введении уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль предприятий и налогу на доходы физических лиц из пунктов розничной торговли горючим и налогообложению налогом на прибыль банков и других финансовых учреждений.
Налоговики указывают, что Законом № 4015 изменены подходы к налогообложению прибыли финансовых учреждений (кроме страховых компаний) и пересмотрены ставки налога на прибыль. Так, новациями Закона № 4015 стали:
- определение видов доходов финансовых учреждений (кроме страховых компаний), к которым с 01.01.2025 г. применяется базовая (основная) ставка налога на прибыль в размере 25% вместо 18%;
- установление за 2024 год для банков повышенной базовой ставки налога на прибыль в размере50 % (в том числе для уплаты авансовых взносов при выплате дивидендов) (вместо действующей на сегодняшний день базовой ставки в размере 25%);
- запрет банкам на учет в 2024 году непогашенных налоговых убытков прошлых лет в уменьшение объекта налогообложения с правом на такой учет, начиная с отчетных периодов 2025 года до полного их погашения;
- введена уплата авансовых взносов по налогу на прибыль предприятий и налогу на доходы физических лиц налогоплательщиками, осуществляющими розничную торговлю горючим;
- определение с 01 января 2025 года авансовых взносов по налогу на прибыль предприятий для плательщиков, осуществляющих деятельность по торговле валютными ценностями в наличной форме, в фиксированной сумме выраженной в евро вместо минимальных заработных плат и отдельное установление ставки для пунктов обмена иностранной валюты, которые расположены в г. Киеве.
Плательщики налога, осуществляющие розничную торговлю горючим, обязаны уплачивать авансовые взносы по налогу на прибыль предприятий за каждое место розничной торговли горючим, информация о котором внесена в Единый реестр лицензиатов и мест обращения горючего по состоянию на первое число текущего месяца.
Ознакомиться с действующими редакциями НПА, сравнить редакции и увидеть запланированные изменения - можно в новой LIGA360. А еще оценить весь массив связанных документов: судебной практики, аналитики и т.д. Закажите презентацию LIGA360 для себя.
Учитывая, что Закон № 4015 вступил в силу с 01 декабря 2024, первый авансовый взнос для плательщиков налога, осуществляющих розничную торговлю горючим, уплачивается за декабрь 2024 года в срок не позднее 20 декабря 2024 года.
Также в письме налоговики затронули вопросы налогообложения плательщиков налога на прибыль, осуществляющих деятельность по торговле валютными ценностями в наличной форме.
Кроме того, Законом № 4015 введена уплата авансовых взносов по НДФЛ плательщиками этого налога, осуществляющими розничную торговлю горючим. Такие плательщики обязаны платить авансовые взносы за каждое место розничной торговли горючим, информация о котором внесена в Единый реестр лицензиатов и мест обращения горючего по состоянию на первое число текущего месяца. Первый авансовый взнос для плательщиков налога, осуществляющих розничную торговлю горючим, уплачивается за декабрь 2024 года в срок не позднее 20 декабря 2024 года.
