При списании самостоятельно изготовленной/выращенной продукции в связи с невозможностью ее использования в хозяйственной деятельности плательщик налога должен начислить налоговые обязательства, предусмотренные п. 198.5 НКУ. База налогообложения в целях начисления таких налоговых обязательств определяется исходя из стоимости товаров/услуг, приобретенных с НДС и использованных для производства такой продукции.
Составляется сводная налоговая накладная согласно п. 198.5 НКУ с типом причины 13, в которой:
в графе 2 указываются даты составления и порядковые номера налоговых накладных, на основании которых были включены в налоговый кредит суммы НДС по приобретенным товарам/услугам, использованным при производстве/выращивании списываемой продукции, и описание (номенклатура) таких товаров/услуг;
графы 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 4 - 9 заполняются в общем порядке.
Советуем также ознакомиться со статьей «Увольнение руководителя - единоличного подписанта НН/РК: как передать его права».
Источник: разъяснение ГНС из категории 101.16 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua).
Минимизируйте налоговые риски для вашей компании, используя аналитические возможности LIGA360. Получайте инсайты и советы от ведущих налоговых экспертов, пользуясь доступными аналитическими статьями и консультациями. Наша платформа поможет вам глубже понимать налоговые тенденции и принимать обоснованные решения. Закажите индивидуальную презентацию уже сегодня.
