Согласно п. 1 разд. ІІІ Порядка №4 заглавная часть Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее - Расчет) содержит информацию о выбранном плательщиком типа Расчета, информацию о налоговом агенте и плательщике единого взноса, а также информацию.
Так, в строке 01 заглавной части Расчета плательщиком указывается необходимый тип расчета:
строка 011 «Отчетная» - если Расчет подается за отчетный (налоговый) период в первый раз. Расчет с типом «Отчетный», принятый контролирующим органом и прошедший все контроли, в том числе при загрузке в Реестр страхователей и в Реестр застрахованных лиц, остается в силе при принятии контролирующим органом следующего Расчета за такой отчетный (налоговый) период;
строка 012 «Отчетный новый» - если Расчет подается следующим за отчетный (налоговый) период до истечения предельного срока представления с данными об уточнении в суммах начисленного НДФЛ, военного сбора, ЕСВ и/или реквизитах. Представляется в случае обнаружения ошибок в суммах начисленного налога на доходы физических лиц, военного сбора, единого взноса в Расчете или реквизитах в строках приложений к Расчету и содержит исключительно корректировку данных на основании информации из предварительно представленных за такой отчетный (налоговый) период Расчетов с типом «Отчетный» или «Отчетный новый»;
строка 013 «Уточняющая» - если Расчет подается по истечении предельного срока представления для соответствующего отчетного (налогового) периода с данными об уточнении в суммах начисленного НДФЛ, военного сбора, ЕСВ и/или реквизитах. Представляется в случае выявления ошибок в суммах начисленного налога на доходы физических лиц, военного сбора, единого взноса в Расчете или реквизитах в строках приложений к Расчету и содержит исключительно корректировку данных на основании информации из предварительно представленных за истекший отчетный (налоговый) период Расчетов, как предусмотрено порядком корректировки данных Расчета.
В строке 02 заглавной части Расчета указывается отчетный (налоговый) период (календарный год) и месяц (цифровое значение от 1 до 12), за который подается расчет, а также обязательно указывается номер расчета (в хронологическом порядке независимо от типа расчета).
Таким образом, нумерация Расчетов осуществляется в хронологическом порядке независимо от типа Расчета (Отчетный, Отчетный новый, Уточняющий) в пределах одного отчетного (налогового) периода (месяца) и не продолжается в последующих, пояснило Главное управление ГНС в Житомирской области.
LIGA360 помогает держать руку на пульсе налоговых реформ. Благодаря нашей платформе, которая включает доступ к широкому спектру нормативно-правовых актов и судебных решений в сфере учета и налогов, вы легко адаптируетесь к нововведениям. Узнайте, как наши инструменты могут сделать ваше налоговое планирование более простым и эффективным, заказав персональную презентацию.
