Форму Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее - Расчет) и Порядок его заполнения и представления налоговыми агентами (далее - Порядок) утвердили приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4.
В соответствии с пп. 1 п. 4 разд. IV Порядка общая часть приложения 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (далее - приложение 4ДФ) к Расчету содержит информацию о реквизитах, где, в частности:
в строке 01 отмечается соответствующая ячейка «Звітний», «Звітний новий» или «Уточнюючий» в зависимости от того, какой Расчет подается;
в строке 04 против надписи «Працювало за трудовими договорами» проставляється кількість працівників, що працюють за трудовими договорами (контрактами) у звітному періоді, по яких здійснюється нараховування доходу за ознакою «101»;
в строке 05 против надписи «Працювало за цивільно-правовими договорами» проставляється кількість працівників, які працюють за цивільно-правовими договорами у звітному періоді, за якими здійснюється нараховування доходу за ознакою доходу «102».
Расчет, принятый налоговиками и прошедший все контроли, в том числе при загрузке в Реестр страхователей и в Реестр застрахованных лиц, считается поданным и принятым до предельного срока представления и остается в силе при принятии контролерами следующего Расчета за такой отчетный (налоговый) период.
На основании этого Расчета и осуществляют корректировку необходимых реквизитов и показателей как в пределах отчетного периода, так и за его пределами.
Сформированный для исправления ошибок за отчетный (налоговый) и за предыдущий период Расчет не должен содержать других приложений, кроме тех, в которых производится корректировка.
При проведении корректировок Расчета с типом «Звітний» до истечения срока его представления подается Расчет с типом «Звітний новий» (п. 4 разд. V Порядка).
Расчет с типом «Уточнюючий» подается по истечении срока подачи расчета с типом «Звітний» и/или «Звітний новий». «Уточнюючий» Расчет может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды (п. 6 разд. V Порядка).
Порядок заполнения «Звітного нового» и «Уточнюючого» Расчетов при корректировке сумм НДФЛ, военного сбора одинаков. Расчеты «Звітний новий» и «Уточнюючий» представляются на основании информации из ранее представленных Расчетов и содержат информацию только по строкам с реквизитами или суммами начисленного НДФЛ, уточняемого военного сбора. Для заполнения также используется информация из сообщений об обнаруженных ошибках, отправляемых налоговиками в плательщик (п. 7 разд. V Порядка).
Для проведения корректировок налогоплательщику необходимо сформировать и представить Расчет с типом «Звітний новий» или «Уточнюючий», который должен содержать обязательные реквизиты, определенные в строках 01 - 05 и в строке 031 для плательщиков ЕСВ, а также информацию о приложениях, в которых будет производиться корректировка, определенная в строке 06 этого Расчета.
При этом отметили в Главном управлении ГНС в Херсонской области, Автономной Республике Крым и г. Севастополе, приложения, информация о которых не корректируется, в строке 06 не указываются и соответственно не представляются (п. 9 разд. V Порядка).
Убедитесь в преимуществах LIGA360, заказав персональную презентацию.