Гражданин обратился в ГНС с запросом о налогообложении своей деятельности на рынке Forex через иностранную биржу. Основные вопросы касались того, нужно ли платить налоги, если прибыль зафиксирована на брокерском счете, но не выведена в Украину, а также какие ставки применяются в 2025 году. Кроме того, спрашивающий хотел уточнить, остается ли он налоговым резидентом Украины, если проживает в Чехии, и можно ли обложить эти доходы как ФЛП.
В ответе, изложенном в ИНК от 01.12.2025 г. № 6362/ІПК/99-00-24-03-03, налоговики разъяснили, что любая прибыль от операций за границей считается иностранным доходом. ГНС подчеркнула, что обязанность отчитываться возникает в момент фиксации прибыли на брокерском счете. Также отмечено, что регистрация ФЛП в Украине автоматически делает лицо украинским налоговым резидентом, независимо от места его фактического проживания.
Поскольку получение доходов от трейдинга обязывает вас самостоятельно рассчитывать налоги и заполнять отчетность, важно понимать техническую сторону этого процесса. Подробные инструкции по подаче документов вы найдете в ситуации: "Порядок заполнения налоговой декларации об имущественном положении и доходах".
Обобщенные выводы ГНС
Классификация дохода и статус плательщика Прибыль от торговли на Forex через иностранную биржу официально считается иностранным доходом физического лица. Обязанность декларировать эти средства возникает сразу после их начисления на брокерский аккаунт, независимо от того, планируете ли вы выводить их на карту в украинский банк. Если вы зарегистрированы в Украине как ФЛП или самозанятое лицо, вы автоматически считаетесь налоговым резидентом Украины. Это означает, что вы должны отчитываться обо всех своих доходах по всему миру, даже если у вас есть разрешение на проживание в другой стране. Отдельно налоговая отмечает, что такие доходы нельзя вписывать в отчеты ФЛП на едином налоге, поскольку это не часть вашей обычной предпринимательской деятельности.
Налоговые ставки и правила расчета С вашей чистой прибыли на Forex необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18 процентов. Кроме того, такие доходы обязательно облагаются военным сбором, ставка которого в 2025 году составляет 5 процентов. Для расчета налогооблагаемой базы вы должны перевести свою валютную прибыль в гривну. Делать это нужно по официальному курсу Национального банка Украины, который действовал именно в тот день, когда прибыль была зафиксирована на вашем брокерском счете. Таким образом налоги начисляются на сумму, которую вы фактически заработали в эквиваленте гривны на момент операции.
Процедура отчетности и международные правила Вы обязаны самостоятельно подать годовую декларацию о доходах до 1 мая следующего года. Уплатить рассчитанные НДФЛ и военный сбор нужно до 1 августа. Если вы уже уплатили налоги на эту прибыль в другой стране, вы имеете право уменьшить сумму платежа в Украине на эту сумму. Однако для этого необходимо получить официальную справку иностранной налоговой службы. Такая справка должна быть легализована (подтверждена) в установленном порядке, чтобы украинские налоговики приняли ее в качестве основания для зачисления уплаченных за границей средств.
Для автоматического отслеживания изменений в налоговом законодательстве и удобного анализа международных соглашений об избежании двойного налогообложения используйте решение LIGA360. Это позволит всегда иметь актуальную информацию и принимать безопасные финансовые решения. Заказывайте презентацию LIGA360 для подробного ознакомления.
