Громадянин звернувся до ДПС із запитом щодо оподаткування своєї діяльності на ринку Forex через іноземну біржу. Основні питання стосувалися того, чи потрібно платити податки, якщо прибуток зафіксовано на брокерському рахунку, але не виведено в Україну, а також які ставки застосовуються у 2025 році. Крім того, запитувач хотів уточнити, чи залишається він податковим резидентом України, якщо проживає в Чехії, та чи можна оподаткувати ці доходи як ФОП.
У відповіді, викладеній в ІПК від 01.12.2025 р. № 6362/ІПК/99-00-24-03-03, податківці роз'яснили, що будь-який прибуток від операцій за кордоном вважається іноземним доходом. ДПС наголосила, що обов'язок звітувати виникає в момент фіксації прибутку на брокерському рахунку. Також було зазначено, що реєстрація ФОП в Україні автоматично робить особу українським податковим резидентом, незалежно від місця її фактичного проживання.
Оскільки отримання доходів від трейдингу зобов'язує вас самостійно розраховувати податки та заповнювати звітність, важливо розуміти технічну сторону цього процесу. Детальні інструкції щодо подання документів ви знайдете у ситуації: "Порядок заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи".
Узагальнені висновки ДПС
Класифікація доходу та статус платника Прибуток від торгівлі на Forex через іноземну біржу офіційно вважається іноземним доходом фізичної особи. Обов'язок декларувати ці кошти виникає відразу після їх нарахування на брокерський акаунт, незалежно від того, чи плануєте ви виводити їх на картку в український банк. Якщо ви зареєстровані в Україні як ФОП або самозайнята особа, ви автоматично вважаєтеся податковим резидентом України. Це означає, що ви повинні звітувати про всі свої доходи по всьому світу, навіть якщо маєте дозвіл на проживання в іншій країні. Окремо податкова зауважує, що такі доходи не можна вписувати у звіти ФОП на єдиному податку, оскільки це не є частиною вашої звичайної підприємницької діяльності.
Податкові ставки та правила розрахунку З вашого чистого прибутку на Forex необхідно сплатити податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18 відсотків. Крім того, такі доходи обов'язково оподатковуються військовим збором, ставка якого у 2025 році становить 5 відсотків. Для розрахунку бази оподаткування ви повинні перевести свій валютний прибуток у гривню. Робити це потрібно за офіційним курсом Національного банку України, який діяв саме на той день, коли прибуток було зафіксовано на вашому брокерському рахунку. Таким чином, податки нараховуються на суму, яку ви фактично заробили в еквіваленті гривні на момент операції.
Процедура звітування та міжнародні правила Ви зобов'язані самостійно подати річну декларацію про доходи до 1 травня наступного року. Сплатити розраховані ПДФО та військовий збір потрібно до 1 серпня. Якщо ви вже сплатили податки з цього прибутку в іншій країні, ви маєте право зменшити суму платежу в Україні на цю суму. Проте для цього необхідно отримати офіційну довідку від іноземної податкової служби. Така довідка має бути легалізована (підтверджена) в установленому порядку, щоб українські податківці прийняли її як підставу для зарахування сплачених за кордоном коштів.
Для автоматичного відстеження змін у податковому законодавстві та зручного аналізу міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування використовуйте рішення LIGA360. Це дозволить вам завжди мати актуальну інформацію та приймати безпечні фінансові рішення. Замовляйте презентацію LIGA360 для детального ознайомлення
