Предприятие перечислило поставщику аванс за товар, но так его и не дождалось. Вместо того чтобы ждать возврата денег, право получить этот товар можно передать другому лицу по договору уступки права требования. Куда сложнее - разобраться, что делать с учётом: корректировать ли налоговый кредит, начислять ли НДС-обязательства, попадает ли компенсация в доход на едином налоге и как показать операцию в бухгалтерском учёте. Ведь речь идёт не об обычной денежной дебиторской задолженности, а о праве получить товары, работы или услуги за ранее перечисленной предоплатой. Детальный разбор ситуации - в статье "Уступка права требования по товарной задолженности: учёт у первоначального кредитора".
Если Вы не наш клиент - начните свою работу с LIGA360 уже сегодня - Ligazakon.net
Коротко о сути:
· Налог на прибыль - корректировок финрезультата не предусмотрено, всё отражают по правилам бухучёта.
· НДС - сама операция уступки не является объектом налогообложения (пп. 196.1.5 НКУ), налоговый кредит по авансу не корректируют, но первоначальный кредитор должен начислить "компенсирующие" обязательства по п. 198.5 НКУ.
· Единый налог - компенсацию от нового кредитора, вероятнее всего, придётся включить в доход.
· Бухучёт - задолженность показывают по правилам НП(С)БУ 10, а доход и расходы от передачи права требования - на субсчетах 712 и 949.
Полный текст - с практическим примером для ситуации, когда предприятие передало право требования на товар - читайте по ссылке на статью.
