Підприємство перерахувало постачальнику аванс за товар, але так його й не дочекалося. Замість того щоб чекати повернення грошей, право отримати цей товар можна передати іншій особі за договором відступлення права вимоги. Куди складніше - розібратися, що робити з обліком: чи коригувати податковий кредит, чи нараховувати ПДВ-зобов'язання, чи потрапляє компенсація в дохід на єдиному податку і як показати операцію в бухгалтерському обліку. Адже йдеться не про звичайну грошову дебіторську заборгованість, а про право отримати товари, роботи або послуги за раніше перерахованою передоплатою.Детальний розбір ситуації- у статті "Відступлення права вимоги за товарною заборгованістю: облік у первісного кредитора".
Якщо Ви не наш клієнт - почніть свою роботу з LIGA360 вже сьогодні - Ligazakon.net
Коротко про суть:
· Податок на прибуток - коригувань фінрезультату не передбачено, все відображають за правилами бухобліку.
· ПДВ - сама операція відступлення не є об'єктом оподаткування (пп. 196.1.5 ПКУ), податковий кредит за авансом не коригують, але первісний кредитор має нарахувати "компенсувальні" зобов'язання за п. 198.5 ПКУ.
· Єдиний податок - компенсацію від нового кредитора, найімовірніше, доведеться включити в дохід.
· Бухоблік - заборгованість показують за правилами НП(С)БО 10, а дохід і витрати від передання права вимоги - на субрахунках 712 і 949.
Повний текст - з практичним прикладом для ситуації, коли підприємство передало право вимоги на товар - читайте за посиланням на статтю.
