Вопрос правильного выбора отчетного налогового периода для отражения дохода по переходным операциям важен в практике ФЛП на общей системе налогообложения. Особое внимание контролирующих органов привлекают расчеты за товары, отправленные через «Нова Пошта» с наложенным платежом через платежную систему NovaPay под занавес календарного года.
В соответствии с п. 177.2 НКУ объектом налогообложения для ФЛП-общесистемщика является чистый налогооблагаемый доход - разница между общей выручкой и документально подтвержденными расходами. Зачисление дохода в ненадлежащий отчетный год приводит к искажению годовой налоговой декларации, ошибочному исчислению НДФЛ и ЕСВ, что во время проверки грозит доначислением налоговых обязательств и применением штрафных санкций.
Кроме того, соблюдение правильной даты признания выручки напрямую связано с выполнением требований п. 177.10 НКУ о хронологическом ведении учета доходов и расходов по Типовой форме, утвержденной приказом Минфина № 261, и наличием документов о происхождении товара.
В комментарии «Переходные операции NovaPay и обязательный раздельный учет: практические выводы для ФЛП» специалисты четко расставили акценты относительно того, какое событие является решающим для фиксации дохода и в каком отчетном году его необходимо отразить при такой переходной операции.
Ответы на реальные ситуации, возникающие в повседневной работе бухгалтера. Закажи презентацию LIGA360 и убедись, что учет может быть проще.
