При подаче уточняющей декларации по налогу на прибыль за налоговые периоды до 2025 года предприятиям, которые безвозмездно передавали средства, товары, работы или услуги некоммерческим организациям и применяли 4-процентное ограничение, необходимо обязательно приложить приложение БД и заполнить его таблицы 1 и 2.
В таблице 1 указывают налогооблагаемую прибыль предыдущего отчетного года и сумму ограничения в размере 4 % от этой прибыли. Таблица 2 содержит подробную информацию по каждой некоммерческой организации: наименование, код ЕГРПОУ, код признака некоммерческой деятельности и стоимость оказанной помощи. Отдельно фиксируют общую стоимость всех безвозмездных передач и сумму помощи именно благотворительным организациям. На основании этих данных определяют превышение 4-процентного лимита, которое учитывается при корректировке финансового результата до налогообложения.
Показатели, связанные с 8-процентным благотворительным лимитом, для периодов до 2025 года не применяются. Соответствующие строки приложения БД в электронной форме оставляют незаполненными, а в бумажной - зачеркивают. При необходимости можно добавить к декларации пояснения по заполнению приложения БД, в том числе в электронном виде.
Такой порядок заполнения следует учитывать при работе с календарем бухгалтера и алгоритмами заполнения отчетности. В LIGA360 доступна соответствующая ситуация для бухгалтера, которая помогает правильно отразить эти операции при уточнении деклараций за прошлые периоды.
Если Вы не наш клиент - начните свою работу с LIGA360 уже сегодня - Ligazakon.net
