При поданні уточнюючої декларації з податку на прибуток за податкові періоди до 2025 року підприємствам, які безоплатно передавали кошти, товари, роботи чи послуги неприбутковим організаціям і застосовували 4-відсоткове обмеження, необхідно обов'язково додати додаток БД та заповнити його таблиці 1 і 2.
У таблиці 1 вказують оподатковуваний прибуток попереднього звітного року та суму обмеження в розмірі 4 % від цього прибутку. Таблиця 2 містить детальну інформацію щодо кожної неприбуткової організації: найменування, код ЄДРПОУ, код ознаки неприбутковості та вартість наданої допомоги. Окремо фіксують загальну вартість усіх безоплатних передач і суму допомоги саме благодійним організаціям. На підставі цих даних визначають перевищення 4-відсоткового ліміту, яке враховується при коригуванні фінрезультату до оподаткування.
Показники, пов'язані з 8-відсотковим благодійним лімітом, для періодів до 2025 року не застосовують. Відповідні рядки додатка БД в електронній формі залишають незаповненими, а в паперовій - прокреслюють. За потреби можна додати до декларації пояснення щодо заповнення додатка БД, у тому числі в електронному вигляді.
Такий порядок заповнення варто враховувати під час роботи з календарем бухгалтера та алгоритмами заповнення звітності. У LIGA360 доступна відповідна ситуація для бухгалтера, яка допомагає коректно відобразити ці операції при уточненні декларацій за минулі періоди.
Якщо Ви не наш клієнт - почніть свою роботу з LIGA360 вже сьогодні - Ligazakon.net
