Согласно Правилам составления и представления отчетности участниками рынка небанковских финансовых услуг в НБУ файл IR25 представляется страховщиками ежемесячно, нарастающим итогом с начала года. Предельный срок представления ежемесячного отчета - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а для годового отчета установлен срок не позднее 20 февраля. Все финансовые показатели в файле приводятся в гривневом эквиваленте по официальному курсу НБУ, установленному на последний день отчетного периода.
Основная цель файла IR25 - раскрытие полной информации о перечне и величине составляющих регулятивного капитала страховщика, которые распределяются по трем уровням (первый, второй и третий уровни капитала). Документ подтверждает соответствие этих составляющих установленным требованиям и ограничениям. Кроме того, в отчетности отражается величина превышения приемлемого регулятивного капитала над требованиями к минимальному капиталу и капиталу платежеспособности, а также объем резерва премий и резерва убытков на конец отчетного периода.
Структура файла содержит расширенный список метрик (от IR250001 до IR250048), охватывающих все аспекты финансового состояния страховщика. В частности, в файле фиксируются суммы излишка приемлемых активов над обязательствами, составляющие уставного капитала (акции простые и привилегированные, неоплаченный капитал, эмиссионные разницы), субординированный долг, нераспределенная прибыль или непокрытый убыток, а также созданные резервные и специальные фонды. Отдельные показатели (IR250047 и IR250048) детализируют общую сумму обязательств по части величины резерва премий и резерва убытков по договорам прямого страхования и входящего перестрахования.
Для страховщиков, созданных в форме обществ с дополнительной ответственностью (ОДО), предусмотрены отдельные показатели для раскрытия уставного капитала, долей в собственном капитале и неоплаченного капитала (метрики IR250012-IR250014). Также специфические метрики позволяют корректно учесть доходы или убытки текущего года и предыдущих лет в зависимости от аудиторского отчета о проведении обязательного аудита финансовой отчетности. Это обеспечивает расчет капитала первого, второго и третьего уровней с учетом всех регуляторных ограничений.
Для бухгалтерских и финансовых служб страховых компаний надлежащее формирование файла IR25 является критически важным этапом регуляторной отчетности. Точность заполнения каждой из 48 метрик и их согласованность с данными финансовой отчетности и расчетами технических резервов позволяют подтвердить финансовую устойчивость учреждения перед регулятором. Специалистам рекомендуется постоянно отслеживать нормативные требования, поскольку отклонения в исчислении приемлемых активов или резервов оказывают непосредственное влияние на итоговые показатели платежеспособности в отчетном файле.
Подробнее об этом читайте в материале ""Капитальная" отчетность страховщика".
Если Вы не наш клиент - начните свою работу с LIGA360 уже сегодня - Ligazakon.net
